内控最佳实践-筹资管理流程.doc

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1、筹资管理流程控制1、涉及部门、岗位与职责权限编号涉及部门职责和权限1.1财务部负责组织编制筹资计划，办理筹资业务；组织筹资相关文件的管理和评审；管理筹资偿付。资金管理岗负责编制年度筹资计划和日常筹资计划，评审日常筹资活动，组织筹资相关文件条款的拟定和评审，计算和核对偿付款项，管理资金往来。预算岗协助编制筹资计划。出纳岗负责筹资活动的现金收付业务。会计岗负责筹资活动的帐务处理，并按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。1.2战略规划部负责股票发行方案编制，协助债券发行方案的编制。资产管理岗、计划岗负责组织编制股票发行方案，协助财务部编制债券发行方案。1.3行政管理部负责组织筹资活动中

2、相关文件的法律审核。法务岗负责对相关文件的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。1.3高管层负责筹资计划、预算外筹资、付款活动的审批，以及筹资文件的审核和签署。1.4董事会负责提出股票/债券发行方案、股利分配方案。1.5股东大会负责股票/债券发行方案、股利分配方案的审议。1.6其他业务部门负责编制本部门年度资金预算，提出筹资业务申请。82、不相容岗位分离筹资计划的拟订与决策职责；日常筹资申请经办与决策职责；金融及中介机构选择与决策职责；筹资合同或协议的审批与订立职责；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责；筹资业务的执行与相关会计记录职责。83、控制目标和控制措

3、施编号控制目标编号控制措施1年度筹资计划管理　　确保生产经营和公司发展所需资金确保筹资符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度确保筹资决策科学、合理确保公司保持合理的债务结构1.1各业务部门需按照公司下达的财务预算和预计投资规模并按照资产负债率控制要求，编制年度经营资金预算；财务部预算岗根据各业务部门资金预算，拟定公司年度筹资计划，并报公司财务总监、总经理按授权权限逐级审核后报董事会批准；对于重大筹资方案，应当实行集体决策审批或者联签制度，决策过程应有完整的书面记录；应当建立筹资决策责任追究制度。对重大筹资项目应当进行后评估，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。财务部预算岗

4、将经董事会批准的年度筹资计划下发，并知会各业务部门。1.21.31.42日常筹资计划管理　　确保日常筹资规划反应了年度筹资计划的要求确保筹资方式符合成本效益原则确保筹资核算真实、完整、准确确保控制筹资风险，提高资金运作效率2.1各业务部门根据生产经营情况，并参考年度筹资计划，编制日常资金预算，上报财务部；财务部预算岗审核日常资金预算是否在年度计划内，若不在计划内，需上报高管层审核；2.22.32.4财务部预算岗根据各业务部日常资金预算，结合年度筹资计划执行情况确定日常筹资计划，并需经高管层审核通过后下发；对重大筹资方案应当进行风险评估，并应准备多于一个方案作为比较分析；高管层需要综合筹资成本

5、和风险评估等因素对方案进行选定。2.52.63金融机构借款　　确保选择良好的金融机构确保筹资合同符合国家法律、法规和公司内部规章制度3.1各业务部门根据经营情况提出借款申请，财务部预算岗审核是否在筹资计划内，若不在计划内，需报高管层审核；8确保按照筹资合同的约定及时足额取得相关资产3.23.33.4财务部综合评估资信、利率、期限、服务等因素选择金融机构，并报高管层审核；3.53.6财务部拟定筹资合同，行政管理部法务岗需对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录，重大筹资合同的订立，应当征询法律顾问或专家的意见；筹资合同需报高管层审核，并授权相关人员签署

6、；3.73.83.9企业取得货币性资产，财务部会计岗应当按实有数额及时入账；企业取得非货币性资产，财务部会计岗应当根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，应当聘请有资质的中介机构及时进行评估。4股票发行　　确保股票发行支持公司的战略目标，决策合理确保股票发行符合国家法律、法规和公司内部规章制度确保及时足额取得融资4.1战略规划部计划岗、资产管理岗应会同财务部预算岗等组成工作小组，依据公司战略规划、筹资计划等，编制股票发行方案；董事会提出，须经股东大会通过；4.24.3工作小组应当选择具备规定资质和资信良好的中介机构，由其进行资产评估、资信评级、尽职调

7、查、承销包销等，并与中介机构签订正式合同；行政管理部法务岗需对相关合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录；合同需报高管层审核，并授权相关人员签署4.44.54.64.74.8工作小组应按相关法律法规的要求编制申请材料，经高管层审核后，向政府主管部门提出申请，审批通过后方可发行销售；4.94.10国家法律、行政法规或者监管协议规定应当披露的信息，公司应及时予以公告和披露。8