会计电算化条件下的企业内部控制制度.doc

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1、会计电算化条件下的企业内部控制制度12中文摘要企业为实现既定的经营管理目标必需建立起一整套内部控制制度以确保企业有序、健康的发展。企业在实施了会计电算化后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化。因此，在会计电算化环境下，有必要建立起一整套适合电算化会计系统的内部控制制度。健全有效的内部控制，能保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标，对现代企业具有重要的管理意义。但由于企业产权关系不明、对内部控制认识不足、监督机制不健全等原因，目前我国企业的内部控制还存在很多问题。企业必须全面

2、提升对内控的认识，完善内控制度，逐个解决所存在的问题，实现组织预期的内控水平。关键词：会计电算化，企业内部控制，系统，管理12目录摘要………………………………………………………………………………3一、会计电算化内部控制的涵义、作用和意义………………………………5（一）会计电算化内部控制的涵义……………………………………………5（二）会计电算化内部控制的作用……………………………………………5（三）实施会计电算化内部控制的意义……………………………………5二、会计电算化条件下与手工记账环境下内部控制的区别…………………6（

3、一）运算工具不同……………………………………………………………6（二）信息载体不同……………………………………………………………6（三）账薄规则不同……………………………………………………………7（四）内部控制不同……………………………………………………………7三、会计电算化信息系统对内部控制的影响……………………………………8（一）内部控制环境的变化………………………………………………………8（二）内部控制形式的变化………………………………………………………8（三）内部控制的重点发生变化…………………………………………

4、………9（四）内部控制的范围发生变化…………………………………………………9（五）交易授权的变化…………………………………………………………………………10四、电算化条件下企业内部控制存在的问题……………………………………10（一）会计电算化专门人才匮乏…………………………………………………10（二）系统的设计和使用不当……………………………………………………10（三）会计信息系统的安全性风险………………………………………………11（四）会计信息系统使得内部稽核和审计的难度加大………………………11（五）监督机制不健全…

5、………………………………………………………11（六）组织管理不严带来的控制问题……………………………………………12（七）对传统手工模式的改造及调整不够完善…………………………………13五、电算化条件下内部控制存在问题的解决对策………………………………13（一）加强人员控制与培养……………………………………………………13（二）完善系统开发与控制……………………………………………………14（三）加强会计电算化条件下系统安全建设…………………………………14（四）实施有效的监督与评审，建设严明的奖惩制度………………………1

6、5（五）建立健全监督机制…………………………………………………………15（六）加强组织管理，有效实施内部控制………………………………………16（七）完善队手工模式的调整…………………………………………………16结束语……………………………………………………………………………1712参考文献…………………………………………………………………………17一、会计电算化内部控制的涵义、作用和意义（一）会计电算化内部控制的涵义会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术应用到会计实务的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账、报账

7、、查帐以及部分替代人工完成对会计信息的分析、统计、预测、判断乃至提供决策的过程。而会计电算化的内部控制，则是指一个单位的各级部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，保证各项业务活动有效控制职能的方法、措施、程序和制度，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的自我调节、自我控制的机制。（二）会计电算化内部控制的作用由于目前我国建立在手工操作条件下的会计基础工作的管理还存在着很多不足，实施会计电算化后，就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束，才能充分发挥电算化的优势。通过实施会计电算化

8、的内部控制，来改变会计工作组织或业务实施过程中所导致的会计信息失真，不合理、不合法等一系列方面的控制问题，起到保护国家和企业财产的安全与完整；会计及其他数据的可靠；国家及企业所制定各项方针政策的贯彻与执行，以及查错防弊、加强管理、提高经济效益的作用。（三）实施会计电算化内部控制的意义企业在建立了电算化会计系统后，会计