简单会计分录.doc

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1、会计分录一、待处理财产损溢（一）盘盈财产1、批准前借：原材料、库存现金贷：待处理财产损溢2批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（现金）管理费用（存货）（二）盘亏财产：1、批准前借：待处理财产损溢累计折旧贷：原材料、库存现金、固定资产2、批准后借：管理费用、营业外支出、其他应收款贷：待处理财产损溢二、库存现金（一）现金的收入借：库存现金贷：有关账户（二）现金的支出借：有关账户贷：库存现金（三）备用金（1）预借借：其他应收款—备用金—差旅费—贷：库存现金（2）报销①节约借：库存现金管理费用贷：其他应收款—备用金—差旅费②超支借：管理费用贷：其他应收款—备

2、用金—差旅费库存现金（四）现金的清查1、盘盈（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：其他应付款营业外收入2、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢三、银行存款（一）银行存款收入借：银行存款贷：有关账户（二）银行存款支出借：有关账户贷：银行存款四、其他货币资金（四）存出投资款1、划入借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款2、投资借：交易性金融资产贷：其他货币资金—存出投资款3、转回款项借：银行存款贷：其他货币资金五、存货（一）按实际成本计价1、收入1）货款已

3、支付或以开除商业承兑汇票，同时材料已验收入库借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金应付票据2）货款已支付或以开出商业承兑汇票，材料尚未验收入库。待材料到达后，再验收入库借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金应付票据借：原材料贷：在途物资3）货款尚未支付，材料已经验收入库（1）材料已到，供应单位的发票账单也已到达，但由于企业的银行存款不足暂未付款借：原材料应交税费—应交增值税贷：应付账款应付票据（2）材料已到，供应单位的发票账单未到①月末按照合同价格或计划价格暂估入账借：原材料贷：

4、应付账款②下月初，冲回暂估入账价格借：应付账款贷：原材料③发票账单已到借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应收票据2、发出借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料（二）清查1、盘盈（1）批准前借：有关账户贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：有关账户（2）批准后借：管理费用原材料-残料其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢六、固定资产（一）固定资产的取得1、外购（1）不需要安装借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税）5贷：银行存款（2）需要安装①购入借：在建工程应交税费-

5、应交增值税（进项税）贷：银行存款②支付安装费借：在建工程贷：银行存款③投入使用借：固定资产贷：在建工程2、接受投入借：固定资产贷：实收资本（二）固定资产的折旧1、计提借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧（三）固定资产的处置1、账面价值转入借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、核算清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、核算出售的收入和残料借：银行存款原材料贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销）4、核算保险赔偿借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理5、结转净损益（1）结转净损失借：营业外支出贷：固定资产清理（2）结转净收益借：固定资

6、产清理贷：营业外收入七、应付职工薪酬1、确认计提借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬2、发放借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款其他应收款应交税费—应交所得税八、往来款项（一）应收账款1、一般情况（含商业折扣）（1）提供劳务或销售商品以及代垫的费用未收回借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款库存现金（2）收回款项借：银行存款贷：应收账款2、含有现金折扣的应收账款（1）提供劳务或销售商品以及代垫的费用未收回借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税-销项税银行存款库存现金（2）收回款项借：银行存款财务费用贷：应

7、收账款（二）坏账准备1、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备2、冲减坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失3、发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款4、坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（三）应收票据1、取得票据和收回到期票款（1）取得票据①收到偿还债务借：应收票据贷：应收账款②提供劳务或销售商品以及代垫的费用未收回借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）到期收回票款借：银行存款贷：应收票据2、转让票据借：在途物资原材料应交税费—应交增值税-进项税贷：应收票据（四）其他应收款（1）预借借：其他应收款—备用金

8、—差旅费贷：库存现金（2）报销①节约借：库存现金管理费用贷：其他应收款—备用金差旅费②超支借：