金融企业会计科目表.doc

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1、•企业会计科目表（一）资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191213应收分保未到期责任准备金保险专用201214应收分保保险责任准备金保险专用211221其他应收款22

2、1231坏账准备231301贴现资产银行专用251303贷款银行和保险共用261304贷款损失准备银行和证券共用271311代理兑付证券银行和证券共用281321代理业务资产银行和证券共用291401材料采购301402在途物资311403原材料321404材料成本差异331406库存商品341407发出商品351408委托加工物资361410商品进销差价371411周转材料381421消耗性生产资产农业专用391431贵金属银行专用401441抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461融资租赁资产租赁专用431471存货跌价准备441501持有至到期投资451502持有至到期

3、投资减值准备461503可供出售金融资产471511长期股权投资481512长期股权投资减值准备491521投资性房地产501522投资性房地产减值准备511531长期应收款521532未实现融资收益531541存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611未担保余值租赁专用611621生产性生物资产农业专用621622生产性生物资产累计折旧农业专用631623公益性生物资产农业专用641631油气资产石油天然气开采专用651632累计折耗石油天然气开采专用661701无形

4、资产671702累计摊销681703无形资产减值准备691711商誉701801长期待摊费用711811递延所得税资产721821独立账户资产保险专用731901待处理财产损溢（二）负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011吸收存款银行专用792012同业存放银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852203预收账款862211应付职工薪酬902221应交税费912241其他应付款922251应付保单红利

5、保险专用932261应付分保账款保险专用942311代理买卖证券款证券专用952312代理承销证券款证券和银行共用962313代理兑付证券款证券和银行共用972314代理业务负债982401递延收益992501长期借款1002502应付债券1012601未到期责任准备金保险专用1022602保险责任准备金保险专用1032611保户储金保险专用1042621独立账户负债保险专用1052701长期应付款1062702未确认融资费用1072711专项应付款1082801预计负债1092901递延所得税负债（三）共同类1103001清算资金往来银行专用1113002货币兑换金融共用1123101衍生

6、工具1133201套期工具1143202被套期项目（四）所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股（五）成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用（六）损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费及佣金收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收

7、入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融共用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456403营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费及