资金管理论文企业资金管理论文.doc

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1、资金管理论文企业资金管理论文企业资金管理问题探讨摘要：在市场竞争日益激烈的今天，任何企业生存及发展都无法脱离财务的运动。财务的管理是…个企业管理的重要核心内容，而资金的管理，又是企业财务管理的中心，如何加强企业的资金管理，就是保证企业竞争力，确保企业长远稳健的发展最有力的王牌。关键词：财务；资金；企业1当前企业的资金管理现存的问题表现(1)资金混乱，应用的效率低。节约资金是社会及政府一直提倡的，在市场经济的发展下，企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各

2、项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。当企业的规模不断加大，企业的组织结构不断的调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的失控，随意性的投资，致使资金沉淀严重,利用率低下。(2)监督，调控，考核不完善，对事前和事中没有严格的监督。在现有的国有企业当中，所有者对企业，母公司对子公司，公司的管理层对各个资金运动的环节都存在着相同

3、的问题，那就是监控力度不够，萇至出现内部的人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的学握到企业资金活动的金面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督作用。控制力低，审计监督的过程粗糙，致使财务的风险变高。(1)信息的失真，不能为科学的决策提供有力的依据。企业中,由于很多人为的原因，导致会计核算结果不准确，报表不真实，甚至合并会计报表时掩盖了子公司实际的运营状况。如果信息不够真实，那么不但会立接的影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。(2

4、)预算的制度无法落实，资金的管理也不按章执行。以往的管理体系屮，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及吋追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统…筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。(3)管理的方式手段都过于落后。很多企业

5、都没有建立会计的电算化和电子网络的财务管理系统，所以集团公司或者出资人不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，致使信息滞后，效率也低的情况发生。(4)重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。2如何加强企业资金管理的建议(1)要建立健全预算的管理体制。预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企

6、业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，乂是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状,建立…个全而的预算管理的体制。预算管理,是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执彳亍跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前捉条件发生变化,比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需

7、要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。(1)实现资金集中管理。通过对资金进行

8、集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。具体的说，集中管理资金的优势表现在以下儿方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金