财务分析（答案）.doc

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1、1、某公司2009年度有下列财务资料：总资产周转率=2.4次、销售毛利率=30%、资产负债率=40%、速动比率=1、存货周转率（根据期末存货计算）=6次、应收账款周转率=10次(根据期末应收账款计算，全部赊销)、固定资产周转率=600%。要求：根据上述资料，完成下列资产负债表。（要求写出计算过程）资产负债表2009年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额现金应付账款应收账款长期负债存货实收资本60固定资产净值未分配利润90资产总计负债及所有者权益总计资产负债率=40%，所有者权益=60+90=150万元资产总额=150/60%=250万元负债总额=100万元总资产周

2、转率=2.4次销售收入净额=250*2.4=600万元固定资产周转率=600%固定资产平均净值=600/6=100万元销售毛利率=30%销货成本=600*（1-30%）=420万元存货周转率=6次，存货平均余额=420/6=70万元应收账款周转率=10次，应收账款平均余额=600/10=60万元现金=250-100-70-60=20万元速动比率=1流动负债（即应付账款）=速动资产/速动比率=（20+60）/1=80万元长期负债=100-80=20万元2、某公司简明资产负债表有关资料如下：（单位：万元）资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数现金2040流动负债200240应

3、收帐款200200长期负债184241存货140240负债合计流动资产合计360480实收资本500500固定资产合计590600所有者权益合计资产总计9501080负债及所有者权益合计9501080要求：（1）填表，并列出计算过程。（2）分析公司的偿债能力7短期偿债能力长期偿债能力流动比率速动比率现金比率资产负债率产权比率年初1.81.10.140%67.8%年末210.1744.5%80.3%应加强应收账款管理。1、某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收帐款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为

4、270万元。一年按360天计算。要求（1）计算该公司流动负债年末余额。（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。（3）计算该公司本年销货成本。（1）年末流动比率=3，年末流动负债=年末流动资产/流动比率=270/3=90万元（2）年末流动比率-年末速动比率=年末存货/年末流动负债=1.5年末存货=90*1.5=135万元存货年平均余额=140万元（3）存货周转率=销货成本/存货平均余额=4销货成本=4*140=560万元2、某企业2009年的利润表及有关资料如下：利润表(单位:万元)项目金额销售收入(赊销80%)4000销售成本3350毛利650管理费用325利息费用50利润总

5、额275所得税(33%)90.75税后利润184.25该企业2002年平均资产总额2500万元，平均所有者权益总额1000万元。要求根据以上资料计算资产负债率、利息保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率、销售利润率。7资产负债率=60%利息保障倍数=息税前利润/利息费用=6.5倍总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额=13%净资产收益率=税后利润/平均所有者权益=184.25/1000=18.4%销售利润率：销售毛利率；销售总利润率；销售净利率1、万华机械厂2005年年末有关财务资料如下：货币资金5000万元，固定资产12500万元，销售收入32000万元，净利润4288万元，利

6、息支出1475万元，速动比率为1.8，流动比率为2，应收账款周转天数为45天。假如该企业速动资产只包括货币资金和应收账款，总资产由流动资产和固定资产构成，企业所得税税率为33%。要求：(1)计算应收账款平均余额。假设年初、年末应收账款的余额相等，计算2005年末流动负债、流动资产和总资产的金额；(2)假如年初和年末总资产金额相等，计算资产净利率、基本获利率（总资产报酬率）及已获利息倍数。（1）应收账款周转天数=45天，应收账款平均余额=销售收入/（360/45）=32000/8=4000万元；速动资产=货币资金+应收账款=5000+4000=9000万元；流动负债=速动资产/速

7、动比率=9000/1.8=5000万元；流动资产=流动负债*流动比率=5000*2=10000万元；总资产=流动资产+固定资产=10000+12500=22500万元（2）资产净利率=净利润/总资产平均余额=4288/22500*100%=19.06%；基本获利率=息税前利润/资产平均余额=（4288/0.67+1475）/22500*100%=35%已获利息倍数=息税前利润/利息=7875/1475=5.34倍（息税前利润=利润总额+利息利润总额=净利润/(1-所得税率)）2、永达公司20