练习2-2--编制财务报表.doc

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1、练习2-2编制宏发公司的财务报表1．步骤步骤1：根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡；步骤2：根据期初期末账户资料，填制资产负债表；步骤3：根据期初期末账户资料，填制利润表；步骤4：根据有关资料，用直接法填制现金流量表，用间接法填制现金流量表补充资料。2．要求1.根据“练习2-2编制财务报表（公式）”的提示在“练习2-2编制财务报表（空白）”里独立完成。2.所有报表完成后，打印上交。（为体现节能，请双面打印）3.教师按期上传答案到网络课堂。3．资料宏发公司2010年初各账户的余额见表1，当年发生的

2、经济业务如下：表1总账账户期初余额表单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金3000坏账准备900银行存款累计折旧其他货币资金短期借款交易性金融资产15000应付票据应收票据应付账款应收账款其他应付款50000预付账款应付职工薪酬其他应收款5000应交税费36600原材料长期借款材料成本差异72950股本物资采购盈余公积低值易耗品60000库存商品长期股权投资固定资产在建工程无形资产长期待摊费用合计合计说明：“应交税费”的余额30000元为应交增值税的贷方金额；“盈余公积”的余额元均为法定盈余公积金元。（1

3、）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款元，增值税已于前期支付。（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。（3）收到原材料一批，实际成本元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格元。（5）销售A产品一批，销售价款元（不含应收取的

4、增值税），该批产品实际成本元，产品已发出，价款及税金未收到，企业已经办好托收手续。（6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。（7）购入不需安装的设备1台，价款85470元、增值税14530元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。（8）购入在建工程用材料一批，价款元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。（9）在建工程应付工资元，应付职工福利费28000元。（10）工程完工，计算工程应负担的的长期借款利息元。该项借款本息未付

5、。（11）工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值元。（12）基本生产车间1台机床报废，原价元，已提折旧元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（13）从银行借入3年期借款元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。（14）销售B产品一批，销售价款元，应收的增值税额元，销售产品的实际成本元，货款银行已收妥。（15）公司将要到期的一张面值为元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。（

6、16）收到现金股利30000元已存入银行。(对方税率和本企业一致，均为33％)。（17）公司出售一台不需用设备，收到价款元，该设备原价元，已提折旧元。该项设备已由购入单位运走。（18）归还短期借款本金元，利息12500元。（19）提取现金元，准备发放工资。（20）支付工资元，其中包括支付给在建工程人员的工资元。（21）分配应支付的职工工资元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资元、车间管理人员工资10000元、行政管理部门人员工资15000元。（22）提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利

7、费28000元），其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门福利费2100元。（23）提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；长期借款利息共10000元。（24）基本生产领用原材料，计划成本元，领用低值易耗品，计划成本50000元。（25）结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5％。（26）摊销本月应负担的无形资产60000元、印花税10000元、基本生产车间固定资产修理费90000元（实际支付的印花税、修理费已分别列入预

8、付账款和长期待摊费用）。（27）计提固定资产折旧元，其中计入制造费用80000元，管理费用20000元。（28）收到应收账款51000元（不含增值税），存入银行，按应收账款余额的3‰计提坏账准备900元。（29）用银行存款支付产品展览费10000元。（30）计算并结转本期完工产品成本元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（31）广告费10000元，