中成投资集团财务管理制度.doc

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1、中成投资集团财务管理制度（草案）为加强财务管理与会计核算工作，规范企业会计行为，依据《公司章程》、《会计法》、《企业会计准则》，结合集团实际，特制定本办法。第一章财务核算及管理体系第一条按照财务制度的要求管理、核算集团所有资产和经营活动，确保会计核算真实、准确、完整，并及时向相关单位报送会计报表和相关会计信息。第二条按照集团化管理的要求，建立以资本为纽带的产权管理制度，优化资源配置，完善治理结构，实施资本运营。第三条对集团下属分、子公司的管理采取集权型（松散型）财务管理体制，集团设立财务管理部负责集团财务的核算、监督和管理，财务管理

2、部下设会计核算组、资金管理组、预算管理组三个部门。会计核算部负责日常会计核算，包括报表编制，税务、债权债务清理等事项；预算组负责财务预算编制、预算实施效果的分析、分子公司成本费用控制、财务指标评价体系的建立、财务指标的考核、内部审计；资金组负责集团内部金融资产的管理、资金进出的调度、对外资金融资、项目资金投资的管理。所属各分子公司财务人员和财务机构接受公司总部的统一调配和统一管理。第四条完善财务核算体系，集团内部实行统一的财务核算标准，细化核算，-28-包括会计科目的设置、具体的会计账务处理方法、原始单据的收集审核和整理、会计科目的

3、使用和记账凭证的编制、报表管理格式等按照统一的标准实施。第五条构建全面预算管理框架，逐步建立资金预算、投资预算和重大专项事务预算体系。通过实施预算管理，提高企业管理水平。集团各部门及分子公司编制财务预算报公司财务管理部批准，预算的执行将作为对各部门及分子公司经营管理责任人考核的重要依据。第二章财务收支审批第六条财务收支审批权限及责任（一）集团总经理：负责公司所有收支业务的审批，对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。（二）集团分管副总总监：负责所管辖部门业务的审批，对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济

4、性负责。（三）财务负责人：负责企业各项收支业务的审核。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责，为改善公司内部管理、提高资金使用效益服务。（四）分子公司财务负责人：负责分子公司各项收支业务及所分管经费指标支出的审核。对所审核业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。第七条财务收支审批程序（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：-28-1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不得涂改

5、、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。5、经上级

6、有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。6、超年度预算开支的，须经公司经理办公会议集体研究决定。7、各单位对办公费、会议费、差旅费、业务招待费、车辆使用费等可控费用要核定指标，制定措施，确定严格的审批程序进行管理。8、重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在公司的组织下，由集团总裁办、财务管理部和有关部门共同参与并进行可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。-28-9、集团的设

7、备、大宗物资的采购都必须实行规范的采购管理办法，否则不予审批。（二）审批程序1、费用的审批程序：由经办人将有关票据（含有关规定的批准文件）经部门主管签审后，交由财务管理部门初审，最后报经单位主管领导批准。2、费用计划的审批程序：财务管理部对各单位部门上报的月份支出计划要认真审查、汇总，进行综合平衡后，向总裁汇报，经总裁批准后下发给各单位部门执行。3、基本建设项目立项、专项工程计划、大宗物资采购、固定资产处置等项目的审批，都必须按照集团相应的管理办法制度严格执行。第八条资金收支业务的程序执行公司资金管理办法。所有财务收支业务由审批人员

8、按照审批程序审批后，一律报经财务主管和主管会计复核后方可执行。第三章账务处理程序第九条 账务系统初始化：各核算单位在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在财务管理部授权下按其业务归属选择合适的会计制度，按制度及公司核算的