浅议基层农业银行内部控制体系建设.doc

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1、浅议基层农业银行内部控制体系建设建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证,也是国有商业银行股份制改革的目标之一。在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。现就基层农行内部控制体系建设做-简要分析。一、基层农行内部控制存在的问题（一）内部控制制度执行不力。虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的，但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情

2、况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无阻，就是因为现有制度没有得到切实的执行。衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，而主要看制度的执行力如何。我国商业银行的内控机制在形式上并无明显缺陷，但明显存在内控责任制的缺失，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。岗位自我约束机制制度不健全,有章不循，违章操作，冇些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。银行各部门的风险防范职责界定不明确，导致在部门业务环节没有实施关键的控制活动或控制活动的失败。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了商业银行的操作风险。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制的

3、最终效果。（二）缺乏有效的风险识别和评估机制。目前全国大多数银行普遍比较重视对业务活动过程的风险识别和控制，而且重点是信贷业务和柜台业务，但对管理活动、安全保卫、计算机系统中风险缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面较窄，基层农行尤其如此。例如在近儿年，有很多的案例表明犯案人员都是通过计算机系统进行作案的。另外，基层银行对风险的衡量仍然停留在业务的市场风险，并未对操作风险和信用风险给出有效的评估方案，风险评估计量手段少，主观性强，评估机制不健全。尽管部分基层行已经建立了企业信用评级体系，但是在对企业的经济效益、经营能力评估以及发展的前景预测时，主观性仍占了很大成分，难以真实、客观

4、地反映企业的风险状况。（三）内部控制环境薄弱。一是内控制度流于形式。有的行特别是一些基层行对内部控制建设的认识和重视不够，对推动和实施内部控制管理措施不力，不少人对内部控制制度的内容知之甚少，对内部控制制度在商业银行中的作用存在着认识上的误区，将内部控制简单机械地理解成各种规章的制定和汇总，认为做了建章建制方面的丁-作，就等于建立了内部控制机制，部分基层行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但只发文件不抓落实，在实践中与内控制度的实质性要求不符，管理上不够规范,执行上不够严肃，遇到具体问题随意性很强，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某

5、些制度视而不见，使制定的有些内控制度形同虚设。二是人力资源政策难以适应基层银行业务发展需要。如对人员素质的控制缺乏有效机制，未能完全建立关键岗位人员轮岗制，实行重要岗位竞聘制和业绩考核制。三是内部控制文化尚未建立。内部控制是一个需要全员共同努力才能实现的过程，随着业务的发展与外部监管的加强，虽然各级管理人员和员T的风险意识逐步增强，但内部控制文化并未真正形成，特别是有些基层行还未充分认识到内部控制和风险管理的重要性，在把握内部控制与自身业务发展和风险管理的关系上，存在着认识偏差和管理上的不规范，有的甚至将内部控制与业务发展和工作效率对立起来，难以自觉地将内部控制制度落实到日常工作中去。

6、（四）内部控制缺乏主动的风险识别与评价机制。内部控制制度本身的不完善以及体系间的相互脱节，造成制度Z间缺乏有机的联系，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，对风险识别缺乏主动性，对内部控制持续改进缺乏驱动力。如有些行仅仅满足于决策环节的“审贷分离”，而对贷款发生时以及发生后的具体风险程度缺乏具体风险评估及控制的风险管理监控手段，使得贷款业务管理存在着难以预测的风险。目前，农行在内部控制建设上更多着眼于制度建设，对制度设计的合理性以及执行的效率则缺乏有效的衡量和评价手段。（五）内控控制缺乏系统性。内控机制是内部控制的核心，是商业银行防范化解经营风险，促进各项业

7、务稳健发展的关键。但长期以來，由于农业银行面临着越来越激烈的竞争环境，有些商业银行受利益驱动的影响，重经营轻管理，重业务发展轻内部控制监督，将业务发展与强化内部控制对立起來，将经营管理与内控机制相分离，使得商业银行内控机制严重缺乏科学性、规范性和系统性，对银行各项业务风险难能进行有效分析和控制，不能确保各项业务发展战略和经营目标的全面实现。女口，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽程度加大。二、完