零余额账户用款额度”科目属资产类会计科目.doc

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1、.简单重复各单位集中支付操作流程（一）、乡镇已开零余额账户单位：1、直接支付：每月工资实发数直接支付到农商行（收款人：大兴区财政局工资资金专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：0903000103—5670）（不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在职和离退休）会计分录为：（1）借：事业支出（具体项目）（应发数）贷：211应付工资（应发数）212应付津贴补贴等（应发数）同时（2）借：211应付工资（应发数）212应付津贴补贴等（应发数）　贷：财政补助收入—财政直接支付（实发数）应交税金——个人所得税其他应付款

2、——住房公积金其他应付款——失业保险其他应付款——养老金等2、授权支付（用款计划）：公用经费（商品和服务支出，不用每月都分在职和离退休）及每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等分别做用款计划，资金额度将授权到各单位零余额账户。..（1）资金额度将授权到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度　　　贷：财政补助收入—财政授权支付（2）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：①直接用零余额支票支付公用经费、代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体项目）应交税金——个人所得税其他应付款——住房公积金其他应

3、付款——失业保险其他应付款——养老金等　　　　贷：零余额账户用款额度②从零余额转入基本户各项代扣代缴的税金、各项保险等借：102银行存款　　　　贷：零余额账户用款额度从基本户支付各项代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体项目）应交税金——个人所得税其他应付款——住房公积金其他应付款——失业保险其他应付款——养老金等　　　　贷：102银行存款③预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：..借：现金　　　　贷：零余额账户用款额度　　　　借：事业支出等　　　　贷：现金（二）、乡镇没有开完零余额账户单位：1、直接支付：每月工资

4、实发数直接支付到农商行（收款人：大兴区财政局工资资金专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：0903000103—5670）（不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在职和离退休）会计分录为：（1）借：事业支出（具体项目）（应发数）贷：211应付工资（应发数）212应付津贴补贴等（应发数）同时（2）借：211应付工资（应发数）212应付津贴补贴等（应发数）　贷：财政补助收入—财政直接支付（实发数）应交税金——个人所得税其他应付款——住房公积金其他应付款——失业保险其他应付款——养老金等2、直接支付：..（1）、每

5、月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等直接支付到本单位基本户（收款人及账号为本单位基本户）（工资福利支出、对个人和家庭补助支出，分在职和离退休）（2）、公用经费直接支付到本单位基本户（收款人及账号为本单位基本户）会计分录均为： 借：102银行存款　　　贷：财政补助收入—财政直接支付从基本户支出代扣代缴的税金、各项保险、公用经费时账务处理与以前相同（三）、直属已开零余额账户单位：1、授权支付（用款计划）（1）、工资：单位做工资用款计划（包括代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等），等获得用款额度后，使用零余额账户转

6、账支票，将工资支付到目前代发工资的银行。①资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度　　　贷：财政补助收入—财政授权支付②使用零余额账户转账支票支付工资（实发数）会计分录为：借：事业支出（具体项目）（应发数）贷：211应付工资（应发数）212应付津贴补贴等（应发数）同时借：211应付工资（应发数）..212应付津贴补贴等（应发数）　贷：零余额账户用款额度（实发数）应交税金——个人所得税其他应付款——住房公积金其他应付款——失业保险其他应付款——养老金等③用零余额支票支付代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体

7、项目）应交税金——个人所得税其他应付款——住房公积金其他应付款——失业保险其他应付款——养老金等　　　　贷：零余额账户用款额度（2）、公用经费做用款计划，用款额度将下达到零余额账户会计分录为：①资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度　　　贷：财政补助收入—财政授权支付②预算单位从零余额账户支取使用公用经费时，会计分录为：直接用零余额支票支付公用经费等借：事业支出等（具体项目）　　　　贷：零余额账户用款额度..预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：借：现金　　　　贷：零余额账户用款额度　　　　借：事业

8、支出等　　　　贷：现金（四）、直属没有开完开零余额账户单位：1直接支付（1）、工资：单位做工资及带扣代缴项做直接支付申请（包括代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等），将资金直接支付到单位基本账户。（收款人及账号