修炼内审人员沟通艺术促进“审”与“被审”和谐.pdf

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1、FinanceandRccounUngResearch1财会研究修炼内审人员沟通艺术促进“审’’与“被审"和谐冷晓萍陈宝康育伟徐茂恩中国人民财产保险股份有限公司郑州监察稽核中心450000摘要：沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代公司管理中发挥着重要的作用。审计沟通是审计工作中必不可少的工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。在这种背景下，本文从沟通在内部审计中的重要作用入手，结合实际案例归纳内审工作中常用的沟通技，提出“修炼内审人员沟通艺术”的观点，并对如何促进内审人员与被审计单位和谐共处提出建议。关键词：沟通；内部审计；审计沟通；艺术内审沟通是指从事内

2、部审计活动的人员与某一个体或某些群体用2．审计实施阶段(现场审计阶段)。戴尔．卡耐基说过：一个人事各种方法或形式传递、交换或分享与审计有关的各类信息的过程。它业上的成功，只有15％是由于他的专业技术，另外的85％要依赖人际关包括审计组内部成员之间的沟通和与被审计单位、审计对象的沟通。系、处世技巧。在审计项目实施过程中，内部审计人员通过有效、充分的沟通，能够与被审计单位建立并保持良好的人际关系，获得被审计一、正确认识沟通在内部审计工作中的重要性单位的理解、配合和支持，为审计项目的顺利开展营造良好的氛围。内审沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个角现场审计阶段沟通的主要

3、目的就是建立良好的人际关系、获取审计线落，并显现出巨大作用。《内部审计基本准则》第九条“内部审计人索、降低审计风险。此时，沟通艺术就显得至关重要，特别是现场审计员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通”，也访谈环节和审计结果沟通环节。就是要求内审人员具有良好的沟通能力。它既是内审人员开展工作3．审计报告阶段。审计组离场后及审计报告初稿形成时，为了使的一种审计方法，也是内审人员应具备的一种职业能力。通过沟通与审计报告得到被审计单位的认同，所查证问题得到审计对象的确认，仍交流，审计成员之间实现信息共享，提高审计效率，避免走弯路；通过沟然需要与被审计单位、审计对象沟

4、通、交换意见，并以正式的书面形通，使内审工作取得领导的支持与理解，有效发挥内审的作用，防止内式征求意见。一些被审计单位已经“习以为常”的做法，在审计人员审工作无法“作为”，增强内审工作主动性和建设性；通过沟通，取得看来，却是违反了政策、法律、法规，这就需要审计人员耐心、细致去被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突，改善与被审计单位关讲解、沟通，指出存在的错误之处。就目前而言，大多数被审计单位、系。审计对象比较注重审计报告中所反映的问题及审计评价，尤其是存在(一)审计组内部成员的沟通问题较多的被审计单位，审计沟通尤为重要。当然，内审人员提出审计1．审前会议。审计组内部成员的

5、沟通一般采用审前会议的形式进意见和建议时，应保持谦和的态度，尊重人格，必要时可以下达风险提行。它是审计项目实施之前，审计组进行的审计项目初次会议，即审计示函或问责意见书等。通过审计沟通，使被审计单位和相关责任人既组全体成员围绕即将开展的审计项目举行的碰头会议。主要目的是让能接受审计结果，又能真正地提高合规意识。审计组成员知晓有关本次审计工作的一些相关事宜，明确计划阶段应完成哪些方面的准备工作，以保证整个审计工作的效率和效果。在碰二掌握内部审计工作中常用的沟通技巧头会上，项目组长通常会介绍被审计单位的基本情况、以往审计的结在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较强

6、果及整改隋况，以及公司管理当局的一些特殊要求等。同时，初步确定的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行并说明审计目标、范围和步骤；需要被审计单位给予的配合等。为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。要实现与被2．审中碰头会。由于进场后的内审工作的繁杂性和时间的有限审计单位友好型的沟通，内审人员不仅要注重语言表达和人际交往能性，审计组成员大多实行分工合作，特别是有些公司的内审机构为了力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。减少审计成本，提高审计效率，往往采用“1+N”的多项目审计模式，(一)运用语言沟通艺术，创造和谐审计氛围使得现场审计

7、工作量非常大。为了有效推进审计项目，审计组应当经1．沟通态度要客气恳切、平实可信。俗话说：“话是开山斧，口是常召开碰头会，由小组各成员}亡报工作进展、掌握的情况、发现的问祸福门”。懂得语言沟通艺术的人，能化解矛盾，化干戈为玉帛；不懂题、获得的疑点线索、个人意见建议等；然后，审计小组围绕重点进行得语言沟通艺术的人，可能会激化与被审计单位、审计对象的矛盾。讨论交流，对于重大问题，还需向内审机构负责人或公司主要领导进行首先，语气恳切，态度真诚，切忌“盛气凌人”。内审人员要注意语言汇报。沟通态度，尊重别人，这样