国有企业内部控制存在的不足以及解决措施探讨

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1、国有企业内部控制存在的不足以及解决措施探讨梁福标摘要：内部控制在国有企业发展中意义重大，尤其是在财务管理方面更是起到了关键性指导作用，它不但有利于提升管理层评估能力，建立适合企业自身情况的控制系统，而且可快速诊断企业内部缺陷，从而及时调整方向适应企业发展。然而国有企业内部控制存在许多不足之处，本文通过介绍内部控制基本组成结构和遵循的企业原则，构建了内控五要素体系，从而分析了国有企业内部控制存在的问题，最后针对其不足，实施了有效解决措施。关键词：内部控制；风险评估；内部审计；资金管理；解决措施一、内部控制基本组成结构及遵循原则概述理人员缺少正确的论证分析数据，出现评估的偏移和政策上的错误领所

2、谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安导。再次国有企业内部控制管理不到位，有的企业虽建立了财务监督审全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保核部门，但形同虚设，没能发挥严格的财务审计和正确数据分析职责，证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、出现国有企业财务资金流动不明或被转移现象；还有的企业根本就没有约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其基本组建立内部控制机构，导致财务项目缺乏必要的监督和跟踪，造成大量国成主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面，其中会计系统在有企业资金的下落不明。内部控制体系中占据核心

3、位置，它的实施内容对企业的发展起了关键性四、国有企业内部控制的解决措施作用，一般分三步实现企业的内部控制、风险评估及内部审计管理。国1、组织内部控制培训。提升全体员工内部控制意识有企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性国有企业在保持正常生产基础上，注意加强员工学习机会，经常组原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。织内部控制培训，将培训内容落实到实处，提升全体员工工作积极性，二、国有企业内部控制五要素介绍使他们真正认识到内部控制在企业发展中的重要作用和意义。在培训基国有企业建立与实施有效的内部控制，必须包括下列要素(如图1)：础上，加强企业文化深入与拓展，有利于提

4、高员工工作热情，建立完善1、内部环境的内部控制体系，实现服务、战略、目标的有机结合，有效的提高国有内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设企业防范风险能力，以财务控制管理为核心，不断优化资金产业链，调置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。整企业发展方向，进一步提高国有企业资金运营和管理质量。2、风险评估2、完善国有企业内部组织结构，并建立健全内部控制管理制度风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目国有企业应根据生产需要，结合自身发展目标，完善企业内部组织标相关的风险，合理确定风险应对策略。结构，并划分严格的职权范围和工作职责，使其各司其职，按

5、照程序办3、控制活动事，进一步提高工作效率和行为约束能力。建立健全内部控制管理制控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施。将风险度，在明确分工基础上，建立风险评估小组和执行监督部门，在国有企控制在可承受度之内。业正常运行中，负责全面的工作调度和工作计划安排，通过有目的财务4、信息与沟通管理、资金流动、财务审计的执行与监督，促进企业内部沟通与交流，信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信从而正确的分析企业经营风险和财务风险，提高国有企业应对风险能息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。力，确保内部控制管理制度的有效实施。5、内部监督3、全面提高国有企业财

6、务管理及控制水平内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内首先加强会计基础知识的学习，主要针对企业的资金管理、账务记部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。录、货比流动等，结合实际需要，设立合理的职能部门，并明确责任三、分析国有企业内部控制存在的不足人，提高财务人员积极性和责任感。其次建立财务控制和智能分离管理1、国有企业对内部控制认识不到位体系，有利于各部门的互相监督；同时，将各部门的资金管理状况与部目前，大多数国有企业建立了内部控制管理体系，运用其制度规范门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理发展，内部控制组织结构虽在，但普遍存在认识

7、不足，意识不到位现部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。象，表现在：出现问题无直接人员负责，相互推诿，相互扯皮；缺乏服4、建立科学的信息化管理平台，提高企业资源共享从安排的执行力等现象。这些问题的出现恰恰说明了员工对内部控制理国有企业通过组织员工培训、接收再教育方式，不断提高员工专业知念的匮乏，思想认识的不彻底，仅仅停留在企业内部监督层面，而对内识和工作实操能力，并将知识的积累与现代化建设结合起来，不断接受新思部控制本