国库集中支付制度下高校财务前台报销存在的问题及对策

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1、第15卷第4期辽宁科技学院学报v。1．15No．42013年12月JOURNALOFLIAONINGINSTITUTEOFSCIENCEANDTECHNOLOGYDec．2013文章编号：10．3969／j．issn．1008—3723．2013．12．013国库集中支付制度下高校财务前台报销存在的问题及对策王威，康世平(辽宁科技学院财务处，辽宁本溪117004)摘要：高校作为国家人才储备库，担负着为国家未来发展提供智力支持的社会任务，高校财务又肩负着整个学校资金的管理工作。随着国库集中支付制度在高校中的实施，我们看到这项制度给我们带来的积极影响

2、，但是在工作中也出现了不少的问题。本文分析了国库集中支付制度的操作过程在财务报销中存在的问题，并就此提出对策，以促进该项制度在高校健康发展。关键词：国库集中支付；高校；前台报销中图分类号：812．4文献标识码：A1引言络不畅通，或者是预算单位集中登陆系统时，系统页国库集中支付制度是国家预算执行和财政管理面不能正常打开，或者出现死机现象，影响系统的正制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨常使用，也就使得财务报销工作暂停。有时出现系改为全部集中到国库单一账户，由国库单一账户直统整天不能使用，这样都势必导致财务工作的积压。接支付或授权支付，对财政

3、资金从预算分配、预算拨2．3支付手续繁琐，进一步导致报销难付到收款人及收款人账户实行财政直接的全过程监财务人员在进行财政资金支付时，改变了过去督和控制的一种管理制度。自2002年在少数高校开具一张支票就实现资金划转的状况。下图是实行开始运用国库集中支付制度管理高校财务，经过10国库集中支付制度开出支票下财务人员需要进行的多年的时间并取得了一定的成效¨。强化了对资操作：金支付的监督、提高了高校财务风险抵御能力、有效录入员、卜预算单位录入l--d授权支付录入避免了腐败行为的发生等等。但在实际执行的过程录入中也给高校财务前台报销带来了不小的影响。经济业

4、务2国库集中支付制度带来的财务问题送审2．1预算资金下达滞后，影响支出高校实行国库集中支付制度后，虽然不像以前审核员预算单位审核财政拨款要层层划拨，但是财政仍然要层层审核预审核算单位提出的预算，待审核通过后才能下达，从而造成预算年初计划下达的较迟。学校不得不等待资金下达，但是在等待的过程中，经常的出现该项资金需要支出，而可用支付指标还未到账，那么就需要学校先行垫付资金。垫付的资金一方面沉淀在零余额账图1国库集中支付流程图户中，年末形成结余，另一方面垫付的资金可能会影其中选择指标文号这项，财务人员要从几十个响其他项目的开支。即便是等指标到账，如果允

5、许指标中选出该笔经济业务所对应的正确指标文号。按照垫付额度转回，也会加大财务人员的工作量，何而其中“录入”步骤需要录入的内容包括：经济分况等到审计时，还要做出详细的说明，以证明所转款类、结算方式、支票号码、收款人名称、收款人账户、项不是结余，也就不可避免的给财务人员带来了负开户银行、资金用途、申请金额八项内容，如果是现担。金支票可以减少两项：收款人账户和开户银行，也还2．2网络系统不够稳定，延误会计工作是有六项内容。这样虽然资金的去向得到了监控和国库集中支付系统不够稳定，有时预算单位网有效的监管，但是也增加了开出支票的时间，降低了财务办公效率，也

6、使得财务报销排队现象成为常态。收稿日期：2013—11—10作者简介：王威(1983一)，女，辽宁本溪人，辽宁科技学院财2．4缺乏会计知识，增加会计工作量务处，会计师．由于会计工作的专业性较强，且经常使用专业30辽宁科技学院学报第15卷术语，前来报销的人员缺乏相关基本知识，使得报销关部门共享。财务的内部局域网络与外部网络系统过程需要审核一改正一审核，增加了会计人员的工例如科研管理系统、教务管理系统、学生管理系统、作量。而且在国库集中支付制度下，为了更好的监人事管理系统、办公自动化系统等联接，业务信息可督管理资金去向，所有开出的转账支票不得背书转以

7、实现跨部门传递]。不用再使用tl盘等介质相让，一旦背书就要退票，退票的结果就是会计人员要互传递信息，使信息高效便捷的传递到使用者手中。将原来生成的编号作废，重新开具支票，重新在国库信息使用人也不用在传递数据后另行加工处理，而支付系统里申请编号，也就是重复一遍原来的工作。是可以根据使用人的自身需要自行提取数据。这样必然增加财务人员的工作量。另外，可以借助信息平台，实行预约报销。需要3对策及建议报销的人员甲乙丙等可以利用信息平台预约，财务上述问题在高校普遍存在，这些问题解决的不人员在每天下班之前根据一天的工作完成进度，受好，一方面影响国库集中支付制度

8、在高校的有效实理预约，被受理的预约人员可以在第二天上班时将行，另一方面降低财务报销的工作效率，影响高校的原始凭证交予或委托他人交予财务人