浅谈银行利率利税的调查研究.doc

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1、浅谈银行利率利税的调查研究四川省南江中学小组成员：梅鹏（组长），周婷婷，袁丽，康晓梅，杨元，高丽君，周晏民，罗映红。指导老师：刘华（一）课题提出据金融部门统计，在中国家庭理财中大多数人还是首选把钱存入银行。因此，到银行存款和老百姓理财息息相关，这看似简单而平常的事，实则大有学问，运用得当才能充分发挥这一理财手段的作用。大家对此究竟了解多少？怎样存款才最适合不同的需求，且又能取得更高的利息呢？就此，我们对银行的存款利息及利税进行了一番调查。　　我们小组成员利用双休日的时间分别走访了南江县的中国银行、中国工商银行和中国邮政储蓄银行，并就各类各档存款利率及存款方式展开调查。（二）课题内容　　银行

2、现行的储蓄种类有活期、定期，而定期又分为整存整取、零存整取、整存零取和取本存息，这几种存款方式的定义为：活期是指不规定存款期限，可以随时存取的存款方式；整存整取，是一次性存入一笔钱，到期取出，利息按单利计算；零存整取是每个月存入一定金额的钱，到期取出，每次存入的钱不计复利；整存零取存款指须一次存入，然后按期定额支取；存本取息是一种一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的定期储蓄，而这种存款方式起存金额较高，为5000元，不得提前支取利息，如到取息日而未取息，以后可随时取息，但不计算复息。银行利息计算基本公式：利息=本金×利率×存期　　自1999年11月1日起国家开始征收储蓄存款利息所得税

3、，税率全国各家银行统一为20％，即应课利息所得税金额=应征税利息金额的20%，而教育储蓄和国债不在征税的范围内。　　通过调查，我们了解到这三家银行现行的各类、各档存款利率是由国家统一规定，即利率是基本相同的。　　值得注意得是银行现行的储蓄方式中，还有一种教育储蓄，教育储蓄是国家为了大力发展教育事业而推出的新型储蓄品种，它的存款方法和零存整取一样，但是所采用的利率又是定期利率，所以是一种非常优良的储蓄品种。它有不同于其他储蓄的特点，具体如下：　　优惠条件：　　1、免收利息所得税。　　2、利率优惠。一、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定

4、期储蓄利率计息。　　储蓄对象：　　在校小学四年级（含四年级）以上学生。　　开户条件：　　采用实名制，凭储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人的姓名开立存款帐户。　　储蓄金额：　　起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。　　储蓄年限：　　存期分为一年、三年、六年。储蓄方式采用零存整取方式。从第一个月起，每月存入等额款项，最少存两次，每次最多存1万元。　　支取条件：　　凭存折和正在接受非义务教育的学生身份证明（以下简称“证明”）一次性支取本金和利息。一份“证明”只享受一次优惠。如不能提供“证明”的，则不享受优惠条件，并按同期同档次零存整取利率计息。六年期按五年期零存整取利率

5、计息。　　我们了解到由于各大银行推出的储蓄品种基本相同，储蓄的方式也基本一样，要先了解透存款的品种就显得很重要，各银行一般分有活期储蓄、定期储蓄两大种类产品。定期储蓄又分为季、半年、一年、三年、五年……看上去较为明了，其实不然。有的人担心利率会继续下调，就把大额存款集中到了三年期和五年期上，也有的人仅仅为了方便支取就把数千乃至上万元钱存入活期，这两种做法其实都不科学。具体的看，如中国银行存款利息屏显示，目前，活期存款的年利率为0.72%。定期存款：一年期的年利率为2.25%，三年期的年利率为3.24%，五年的年利率为3.6%。假设以1万元为例：活期存款一年所得利息为72元。定期存款一年期的

6、年所得利息为225元，三年期一年所得利息为324元，五年期一年所得利息为360元。这样定期存款一年期、三年期、五年期分别比活期存款每年每万元多收益利息为：153元、252元、288元。由此可见，存款的期限相同，假如方式不同，同样是1万元，三年定期比三年活期的总利息多756元，五年定期比五年活期的利息多864元。可见这种情况下存活期的利息损失是相当大的。有人还担心将存款一次性存入三年或五年定期，一旦提前支取，还是得不到较高的利息。事实上，现在针对这一情况，银行规定对于提前支取的部分按活期利息计算，未提前支取的仍然按定期的利率计算。所以，掌握怎样选择存款种类非常关键。每个人应按各自不同的情况选

7、择适合自己的存款期限和种类。下面我们就存款利息的计算设置了几个问题，并在各组员的分工合作解决以下这几个不计利息税的问题：　　问题一：以零存整取的形式每月存入X元，月利率R保持不变，存期N个月，试推导出到期整取试本利和的公式。　　解：根据题意，第一个月存入的X元，到期利息为X×R×N；第二个月存入的X元，到期利息为X×R×(N—1)••••••第N个月存入的X元，到期利息为X×R元。不难看出，这是一个等差数列求和的问题。