大工15秋《企业税收筹划》大作业.doc

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1、大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：4大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目一：某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。假设公司进口木材2

2、0万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？题目二：某企业2008年境内应纳税所得额为100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构。在A国机构的所得额为40万元，A国的所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国的所得税税率为35%。在A、B两国应分别缴纳所得税12万元和16.1万元。假设A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。筹划要求：请判断选择哪种抵扣方式对企业有利。题目三：齐某为某单位软件技术员，利用业余时间为某公司开发软件并提供一年

3、的维护服务，按约定可得劳务报酬12000元，齐某可要求对方事先一次性支付该报酬，亦可要求对方按软件维护期12个月支付，每月支付1000元。筹划要求：（1）两种获得劳务报酬的方式，在应交个人所得税上有何不同？4大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业（2）哪种获得劳务报酬的方式缴纳的个人所得税较少？（3）你能为齐某想出其他的个人所得税的税收筹划方式吗？题目四：甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。该房产的计税原值为1000万元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。现有两种方案。方案1：甲公司将商铺租给乙公

4、司，每年收取租金200万元。方案2：甲公司利用该商铺为乙公司代销其产品，代销产品的品种、价格均由乙公司确定，甲公司每年只收取代销手续费200万元。筹划要求：请为甲公司的两种方案进行计算并分析（只考虑营业税和房产税）。题目五：甲公司拥有一栋楼房，专门用于对外出租。因设施陈旧，每年只能收取租金60万元。如果该公司花500万元对房屋进行重新装修改造，预计装修改造后，每年可收取租金200万元。装修改造前的税费负担情况：应缴营业税＝60×5%＝3（万元）应缴城市维护建设税、教育费附加＝3×（7%＋3%）＝0.3（万元）应缴房产税＝60×

5、12%＝7.2（万元）合计税费负担为3＋0.3＋7.2＝10.5（万元）现有两种方案供选择。方案1：甲公司按上述计划进行装修。4大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业方案2：甲公司先将装修改造前的房产出租给关联方B公司，并签订一个长期租赁合同，每年收取租金60万元。然后由B公司出资500万元进行装修改造，并对外出租，假设每年仍然收取租金200万元。筹划要求：请对两种方案进行税负计算并分析（城建税及教育费附加征收率分别为7%和3%）题目二：答（1）从现在起每年年初付款1000万元，连续付款8次，共8000万元；付款现值=

6、1000*（（P/A，8%，8-1）+1）=1000*6.206=6206万元（2）从第7年开始，每年年初付款1500万元，连续付款8次，共12000万元。付款现值=1500*（P/A，8%，8）*（P/F，8%，5）=1500*5.746*0.68=5860.92万元（3）现在一次付款6280万元付款现值=6280方案（2）付款现值最小对公司有利，选择方案（2）。学习心得为区分该课程大作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小：宋体小四。（本段在完成后删除。）4