新会计核算办法和财务制度

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1、泛华金融服务集团财务管理部内部绝密文件（严禁对外）泛华金融服务集团会计核算办法（内部文件，严禁对外）2011年11月第一章总则第一条为规范泛华金融服务集团（以下简称“集团”）会计核算，统一集团资产、负债、收入、成本及费用的确认标准及后续计量依据，提高会计信息的可比性，保证会计信息质量，参照新企业会计准则，结合集团所属行业及业务特点，制定本办法。第二条会计年度为公历年度，每月度及年度最后一天为会计结账日，籍此进行会计分期及会计信息的确认及报告。第三条集团记账本位币为人民币，外币业务按业务发生当天央

2、行公布的中间价折算为人民币进行确认及计量。第四条以权责发生制为基础进行会计要素的确认、计量。第五条集团采用借贷记账法。第六条集团以实际发生的交易或事项进行会计确认、计量、报告，禁止虚构业务、提前或延后进行会计确认、计量、报告。第七条对同一或相似类型业务在不同发生时期采用相同的核算方法进行会计确认、计量、报告，禁止随意调整、变更会计确认、计量、报告。第八条会计确认、计量应清晰明了，对经济业务发生的全过程进行记录，禁止将业务合并进行会计确认、计量。第九条按谨慎性原则进行会计估计，不高估资产或者收益、

3、低估负债或者费用，全面、稳健的提供会计信息。第二章会计要素和会计科目第十条资产（一）资产的确认资产指过去交易或事项形成的，公司拥有或可控制的，未来为公司带来经济利益流入的经济资源。同时满足下列条件的确认为公司资产，按资-1-泛华金融服务集团财务管理部内部绝密文件（严禁对外）产进行会计核算。1、公司拥有或可控制的资源，包括法律产权不属于公司但由公司控制的资源，如其它公司调拨长期使用的资产、个人名义账户内的货币资金。2、资产的成本或价值能够可靠计量，调拨转入资产按调出公司的账面价值计量或按集团调拨指

4、令注明数据进行确认。3、具有直接或间接为公司带来现金或现金等价物的流入或减少公司债务的潜力。（二）资产的分类资产分为流动资产与非流动资产，流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款（坏账准备）、其他应收款、预付账款。非流动资产包括、长期股权投资、固定资产（累计折旧）、无形资产（累计摊销）。第十一条库存现金（一）本科目核算企业的库存现金，设置“现金”二级明细科目。（二级科目“收款现金”废止）（二）企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当

5、日的现金收入合计金额、现金支出合计金额和结余金额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。（三）财务部必须每周不定期书面盘点一次库存现金。第十二条银行存款（一）本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，按公司名称或个人在银行开立的账户设置明细辅助核算。（个人必须是公司的主要核心员工，一般指总经办和财务经理）（二）企业设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，无论余额是否一致，每月

6、度应编制“银行存款余额调节表”。第十三条其他货币资金-2-泛华金融服务集团财务管理部内部绝密文件（严禁对外）其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。（二级科目“保证金”废止），原则上不允许用深泛联上市体系公司存入保证金，实在无办法的，应以定期存款的方式记账，记入“银行存款”。第十四条应收账款（一）本科目核算企业因提供劳务、让渡资产使用权（垫资）等经营活动应收取的款项。（二）本科目设置“前端客户”和“后端银行”二级明细核算(二级科目“业

7、务应收”和“业务应收款”废止。“前端客户”按“贷款类型+物料”辅助项目核算，“后端银行”按“贷款类型+客户+物料”辅助项目核算。（物料是指贷款申请人等自然人、客户是指银行、保险公司等对公结算客户）（三）本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；不允许期末出现贷方余额，若有贷方余额应重分类至“预收账款”或“其他应付款”。第十五条其他应收款（一）本科目核算企业除应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。（二）本科目按业务垫资款、业务借支、个人借支、押金、个人社保、住房

8、公积金、往来款及其他进行二级明细核算。（二级科目“专项资金”、“备用金”、“业务垫款”、“初始化”废止）。其中“业务垫资款”核算客户垫资资金的收取及支付业务，分别按“物料+职员”项目进行辅助核算；“业务借支”核算公司经办人员借支因主营业务而发生款项借支及借支核销业务，分别按“成本中心”及“职员”项目进行辅助核算(除总经办、财务部、综管部之外的其他部门员工借支)；“个人借支”核算公司员工因主营业务之外发生的个人借支业务，按“职员”项目进行辅助核算（总经办、财务部、综管部三个部门的员工借支）；“押金