2013年浙江绍兴会计继续教育-题库-企业纳税筹划的基本方法-多选题.docx

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1、多选题：1、在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。[题号：Qhx]A、未使用的房屋、建筑物B、接受捐赠的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：CD题目解析：《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。　　下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活

2、动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（）[题号：Qhx]A、企业生产的成本、费用B、企业的税金、C、企业的损失D、赞助支出正确答案：ABC题目解析：《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()[题号：Q

3、hx]A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出D、向投资者支付的股息正确答案：ABD题目解析：《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；　　（二）企业所得税税款；　　（三）税收滞纳金；　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。所以，C选项不正确。1、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但

4、下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。[题号：Qhx]A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产正确答案：ABCE题目解析：《企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。　　下列无形资产不得计算摊销费用扣除：　　（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；　　（二）自创商誉；　　（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的

5、无形资产。所以，D选项不正确。2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。[题号：Qhx]A、税收法律B、税收行政法规C、国家税务局的规章D、税收地方性法规正确答案：AB题目解析：《企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以，CD选项不正确。1、企业的下列（）收入为不征税收入。[题号：Qhx]A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、国务院规定的不

6、征税收入D、国债利息收入E、符合条件的非营利组织的收入正确答案：ABC题目解析：《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：　　（一）财政拨款；　　（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。所以，DE选项不正确。2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。[题号：Qhx]A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得正确答案：ABCD题目解析：《企

7、业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；所以，上述选项都正确。1、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。[题号：Qhx]A、捐赠B、偿债C、赞助D、在建工程正确答案：ABC题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、

8、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以，D选项不正确。2、下列属于居民企业的是（）。[题号：Qhx]A、注册地与实际管理机构均在中国B、注册地或实际管理机构所在