医院内部控制制度缺失的成因与对策分析.doc

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1、医院内部控制制度缺失的成因与对策分析摘要：当前医疗制度改革止在逐步进行，当代的医院在对医院运行成木进行核算时，有许多漏洞凸显出来。医院的发展和建设耍通过完善管理体制来实现，只有提高自身的综合竞争力，医院才能适应医疗制度的新要求。但就目前的医院内部控制來看，其制度上缺乏规范，相关人员也缺乏责任感，业务能力不足。通过对医院内部控制制度缺失的成因进行分析,提出相应解决方案。关键词：内部控制；制度；解决方案医院是为人们提供医疗、护理的主要场所，与人们的身体息息相关，因此，加强对医院内部管理显得极其重要。在社会经济的高速发展和市场经

2、济机制改革的大背景下，医疗制度的改革也随之不断深入，医院要适应新的变化，不仅仅要对医院的运营成本进行认真核算，还需耍通过对医院的运行成本进行核算，还要不断完善管理体制来促进医院的建设和发展，对提高医院的综合竞争力有极大的好处。为了使医院在新医疗改革的环境得到长足发展，在医院内部必须完善管理制度，在当前医院的运用模式中,完善医院内部的控制管理才是提升医院竞争力的有效手段。医院内部的运营情况直接影响到医院的快速稳步发展，内部制度的漏洞降低了医院的核心竞争力，对医院医疗事业的发展有极大限制。只有不断发掘内部制度缺陷，加大对制度缺

3、陷的分析和研究，从而找出相对应的解决措施，进一步促进整体医疗事业的发展。一、医院内部制度缺陷分析（-）医院内部环境松懈，控制体系薄弱当前许多医院的医疗管理模式依III属于传统的经验型管理，在对待医疗改革方面确实十分重视，但在对待内部管理制度时则十分轻视。医院缺乏严谨的管理制度和正确的管理办法，内部控制体系基础薄弱，在工作中出现问题强调灵活性的解决问题，并非按规章制度处理相关事务，使得内部制度失去了应该有的严谨性与权威性。有部分医院虽然制定了详细的内部管控制制度，但管理层对内部控制制度的认识仍然不够透彻，仅仅制定书面文件，可

4、操作性差，导致内部控制制度的执行力大人削弱，在工作频频岀现漏洞，直接造成医院的经济损失。（二）内部控制运营成本上升，制约医院发展医院要保持内部系统的正常运营，需要建立严格的控制程序，对每一个程序的设立、执行、管理都要付出一定的运行成本。内部系统设置关键的控制点，运行效果比较可观，但大量的程序设置，增加了运行成木，因此，医院管理层人员认为不需要花大量精力、物力进行规范，导致内部控制制度受到制约。（三）内部控制评价部门独立性弱医院内部控制制度中，审核部门是重要的一个组成部分。对内部制度运行进行评价、提出完善和改进的建议是审核部

5、门的主耍工作职责。目前,有的医院在设立内部审核部门时，未考虑到内部审核部门的独立性，而是将审核部门当作财务部下属的一个职能部门进行管辖，这样直接影响到审核部门的独立性和权威性，使得审核部门对内部控制的整体评价难以落实，甚至出现医院管理层直接干预审核结果的情况。（四）财务人员队伍建设力度不够，内部制度建设相对滞后内部控制系统需要人员进行运行、控制。会计人员的职业素养会影响内部控制制度的实施效果。目前，许多会计人员并没有取得专业文凭和专业职称，整体综合素质较低，参与会计培训次数较少，在会计审核实际控制中工作懈怠，缺乏主动性和责

6、任感。此外许多精通业务、熟悉会计行•业的骨干稀少，而无视管理制度、弄虚作假的会计人员却有不少，导致会计审核信息的严重失实，加强内部控制制度的建立则更是天方夜谭。对于内部控制制度来说，出现新问题时只是拖延，没有适时针对进行调整，缺乏科学的管理控制方法。二、关于医院内部控制制度问题对策的探究（-）加大医院内部控制制度的建设力度行政主管部门应当对医院管理层进行与内部控制制度相关的知识培训，提高医院管理层对内部控制制度建设的认识水平，树立忧患意识，增强医院的抗风险能力。同时将医院内部控制制度建设列入对医院管理层的年度考核内容中，加

7、强对医院内部控制制度的建设意识。（二）建立独立性强的审核部门医院内部控制制度的执行力不足，其原因在医院内部审核部门独立性的缺失。因此，建立相对独立的内部审核机构是十分必要的。耍培养、发掘有相关会计审核知识的专业人员从事审核工作。内部审核部门在履行其职能时，应该加强对内部控制制度的评审，对内部控制制度的设计、实施进行有效测评，并写出报告上交至相关行政部门。(三)扩大医院会计人员队伍没有高素质的人才，再好的制度也没有执行力。因此，要加强对医院内部审核人员的专业培训。医院内部审核人员受到专业的局限，提干、轮岗的机会十分稀少，综合

8、能力受到限制。工作重心停留在算账、报账上，日复一日，始终没有提高自身综合素质水平的机会。医院必须要有意识、有计划的培养会计人员，为医院的运营规避风险。三、结朿语当前，市场经济体制改革正如火如荼的进行着，医院要能满足国家对医疗制度的最新耍求，不仅需要完善医院内部控制制度，弥补现有制度漏洞，还要对医院的运行