企业所得税优惠备案项目及报送资料

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1、附件1：企业所得税优惠备案项目及报送资料一、符合条件的非营利组织的收入。报送资料：（一）非营利组织的认定机构的证书或文件；（二）非营利组织收入、支出明细表；（三）相关事项声明（主要针对非营利组织的七个条件进行专项说明）（四）工作人员工资福利开支情况。二、国债利息收入。报送资料：（一）相关的国债交易交割单复印件；（二）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。；三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。报送资料：（一）被投资企业主管税务机关出具的居民企业证明（二）被投资企业实收资本明细帐复印件、股权证明或股票交易记录；（三）被投资企业分配股息、红利权益性投资收益决议、公-

2、1-告或其他证明文件；（四）投资合同或协议书；（五）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。四、固定资产加速折旧。报送资料：（一）固定资产性能、使用情况说明及有关部门的鉴定证明；（二）固定资产的原值、折旧等情况说明；（三）固定资产加速折旧拟选择哪一种折旧方式；（四）实行加速折旧的固定资产的入账凭证。五、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。报送资料：（一）《资源综合利用认定证书》；（二）企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明；

3、（三）各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表。六、安置残疾人员所支付的工资。报送资料：（一）残疾人员花名册；-2-（二）有效的残疾人员证件和身份证复印件；（三）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议：（四）为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；（五）残疾人员工资发放表及银行支付证明；（六）企业安置残疾人员工作（工种）情况说明。七、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税。报送资料：（一）经营场地证明、林业产权证、动物诊疗所许可证、远洋渔业捕捞许可证等以及相关农、林、牧、渔业行政主管部门认定证明；（二）企业生产工艺流程；（三）产品品目明细表；（四）税收优惠项目说明及核算明细帐。

4、企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。八、小型微利企业。报送资料：（一）提供资产负债表、损益表；（二）上年度职工月平均人数的计算资料；（三）对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明。九、国家需要重点扶持的高新技术企业。-3-报送资料：（一）省科委、财政、国税、地税部门出具的相关文件；（二）具有大学专科以上学历的科技人员的学历及岗位说明；（三）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例及高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例；（四）当年产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明。十

5、、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。报送资料：（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目的编制情况和专业人员名单；（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（六）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，-4-可要求提供政府科技部门的鉴定意见书；（七）税务机关要求提供的其他资料。十一、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励

6、的创业投资抵扣的应纳税所得额。报送资料：（一）创业投资企业资金运作情况等证明材料；（二）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料：（三）中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件；（四）税务机关要求提供的其他资料。十二、购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额抵免企业所得税。报送资料：（一）设备说明书、购买专用设备发票及清单：（二）专用设备固定资产使用卡片或专用设备固定资产明细帐；（三）购置专用设备资金来源说明及相关材料；（四）企业所得税优惠项目报告，说明享受优惠的理由、依据、可抵免的专用设备当年

7、投资额等。十三、就业再就业的税收优惠政策。报送资料：-5-（一）下岗再就业人员花名册；（二）下岗再就业人员证件和身份证复印件；（三）与下岗再就业人员签订的劳动合同或服务协议：（四）为下岗再就业人员缴纳社会保险的缴费证明；（五）对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体有关部门认定；十四、新办软件生产企业、集成电路设计企业。报送资料：（一）财政部、国家税务总局发布有关文化体制改革中转制的经营性文化事业单位名单；（二