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时间:2017-12-08
《cpa《经济法》选择题及答案 (12)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、高顿财经CPA培训中心2015注册会计师考试《经济法》选择题及答案(12)一、单项选择题1.某白酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500.76万元,当月购进粮食酒精买价150万元,月初库存外购粮食酒精买价108万元,月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税()万元。A、95.60B、102.57C、112.57D、121.00【正确答案】A【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。领用酒精生产白酒,不可以抵扣酒精已纳消费税。应纳消费税=500.76÷
2、(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.6(万元)2.某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售,开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为()万元。A、13.6B、17.6C、18.28D、20.59【正确答案】B高顿财经CPA培训中心1电话:400-600-8011网址:cpa.gaodun.cn微信公众号:gaoduncpa高顿财经CPA培训中心【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道从价税,纳税人按销
3、售额(不含增值税)征收5%的消费税,同时还应缴纳增值税。应缴纳的增值税和消费税=93.6÷(1+17%)×5%+93.6÷(1+17%)×17%=17.6(万元)3.某轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2012年12月份外购A型汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎,当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售,不含税销售额为500万元,另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批,不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税()万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)A、
4、15B、11.1C、9.12D、6.6【正确答案】C【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围,不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎,可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=9.12(万元)。4.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天B、采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天高顿财经CPA培训中心2电话:400-600-8011网址:cp
5、a.gaodun.cn微信公众号:gaoduncpa高顿财经CPA培训中心C、采取委托银行收款方式的,为银行收到款项的当天D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天【正确答案】B【答案解析】本题考核消费税征收管理的知识点。选项A,纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天;选项C,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;选项D,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天。5.下列关于消费税的有关规定中,
6、表述正确的是()。A、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货,必须及时补交已退消费税B、自产自用的应税消费品,一律于移送使用时缴纳消费税C、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税【正确答案】A【答案解析】本题考核消费税综合的知识点。自产自用的应税消费品,用于本企业连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其它方面,于移送使用时缴纳消费税,故选项B表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,需缴纳消费税,故选项C表述错误。选项D委托个人
7、加工应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税,除此之外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。6.关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是()。高顿财经CPA培训中心3电话:400-600-8011网址:cpa.gaodun.cn微信公众号:gaoduncpa高顿财经CPA培训中心A、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B、进口应税消费品,应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税C、委托加工的应税消费品,由委托方
8、向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D、纳税人总分机构不在同一县(市)的,一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税【正确答案】A【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居
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