管理费用核算说明.doc

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1、管理费用的类别和核算内容说明本科冃核算公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，由研究与开发成本，设计成本和行政管理成本构成，按费用类别及部门设置明细账核算。费用类别核算内容说明工资及附加费公司各部门发生的工资及福利费用。福利费用按部门应付职工薪酬14%计提。工会经费公司按应付工资2%计提的工会活动经费。职工教育经费按应付工资的1.5%计提的用于职T教育方而的费用。开支的范围主耍有培训教材费、师资费、外委培训费、培训教师以及外委培训人员的差旅费、交通费等，培训领用的消耗品和零配件等。住房公积金公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为12%,个人为12%（其中个人部分从

2、个人工资扣除）。养老保险费公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%,个人为8%（其中个人部分从个人工资扣除）o失业保险费公司为职工缴纳的失业保险费用，计提比例公司为1%,个人为0.2%（其中个人部分从个人工资扣除）o医疗保险费公司为职工缴纳的医疗保险费用，计提比例公司为10%,个人为2%+3元（其中个人部分从个人工资扣除）o折旧费公司当月非生产，销售经营用各类固定资产（含房屋、I韦I墙、道路、设备），办公设施，运输工具计提的折旧费用。办公费公司各部门因办公需耍发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品、办公耗材、标牌、印章、设计用图纸费、对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等。差旅

3、费公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费、住宿费、过路过桥费、会务费、补助、出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。交通费公司齐部门发生的市内交通费用，含加班、晨会交通费和班车费等。修理费公司部门各类固定资产（含房屋、围墙、道路、设备），办公设施、运输工具（不含各部门工作用车）等发生备件，丁•具、辅助材料、外包维修费等各项修理费用支岀。运输费公司部门（不含销售部门）发生的运输费用。电费公司各部门发生的电费。车辆费用公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费、养路费用、车辆维修费以及公司所有车辆（含运输车辆）的年检费、养路费。（车辆保险属丁财产保

4、险费）业务招待费公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶、招待餐费等。试验检验费公司在生产，质检，质量改进过程中发生的破坏性试验，化验,道路试验以及具他试验发生的材料消耗.（不含牛产工序内试验消耗）道路试验包括过路过桥费和人员补助等。低值易耗品公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准（价值在2000元以下或使用时间不超过一年）的办公用具，如办公桌椅、工具柜、自行车等。劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套、安全帽、防暑降温用品等。图书资料费公司发生的用于购买图书资料、杂志、报刊等方面的费用.（设计用图纸费纳入办公费核算）。清洁卫生费保安消防费公司清洁工作消耗的材料和

5、外委清洁公司发生的费用支出。公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用。技术开发费公司发生的用于新产品、新材料、新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项冃的人员发生的T•资、差旅、办公等费用开支。财产保险费公司对公司各类资产投保发生的保险费用。咨询费印刷费公司在审计及技术咨询，项冃评审等方面发生的费用。公司在生产经营中发生的齐种内部单据印刷发生的费用。如表格、单据、信件、名片等。环境保护费公司缴纳的排污费、评审费等。坏账损失计提坏账准备时计入损益的费用。绿化费公司发生的用于绿化方而的相关费用。无形资产及长期待摊费用摊销公司摊销的无形资产及递延资产的费用。税金丿应

6、计入损益的税金费用（如：印花税、地方水利基金、车船使用税等）O水费公司各部门发生的水费。燃料费田锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明、取暖等用途发生的费/TJo招聘费公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用。如：场地使用费、丿应聘人员来公司路费、体检费、报刊杂志上的招聘广告等.（不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等）。邮政费通讯费发生的电话，诉讼费公司生产经营发生的邮寄包裹，信件费用以及EMS费用等。公司的座式以及手提式电话（手机、小灵通、2000元以下传真机）传真费用以及购买，修理上述器材发生的费用。公司因起诉或应诉而发生的费用。董事会费董事会及具成员为执行职能而发生的费用，如差旅费、会议

7、费等。存货跌价准备依存货成本与可娈现值，己提数计算的应提准备数。劳动保险费易地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等。物业管理费公司用于行政管理的物业交由内部，外委物业公司管理发生的费用支出。防寒保暖费公司各部门用丁防寒保暖的费用支出。上级管理费公司依公司章程，合同协议应上缴的管理费。租赁费赁费）。会务费公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用（含驻外办事处的房屋租核算公司职能部门有关人员参加各类会议的