案例分析题(汇总).doc

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1、第二章税务筹划的基本原理案例2-1某企业现在有以下三种税务筹划方案：方案1：第1年所得税税前利润100万元，第2年所得税税前利润100万元，第3年所得税税前利润100万元；方案2：第1年所得税税前利润50万元，第2年所得税税前利润100万元，第3年所得税税前利润150万元；方案3：第1年所得税税前利润50万元，第2年所得税税前利润50万元，第3年所得税税前利润200万元。该企业的所得税税率为25%,目标投资收益率为10%。分析要求：1.该企业采用哪种税务筹划方案最优？2.如果该企业两年享受所得税免税的税收优惠，那么该企业应该采用哪种

2、税务筹划方案？案例2-2假设一个公司的年度目标投资收益率为10%,在一•定时期所収得的税前利润柑同。如果税法允许计提固定自产折旧的方法有年限平均法、加速折旧法、一次计入费用法。英结果假定是：方案1：采用年限平均法T1->T1-2=T1-3=2OO万元，即每年缴纳的所得税相等。方案2：采用加速折旧法T2-1二150万元,T2-2二200万元,T2-3二250万元方案3：采用一•次计入费用法T3-l=0万元,T3-2=300万元,T3~3=300万元。分析要求：该企业采用哪种方法更符合税务筹划的要求？第三章税务筹划的基本技术案例3-1某

3、企业为工业企业，从事国家非限制和禁止行业，从业人数为80人，资产总额为2500万元，在其纳税年度12月份预计年实现应纳税所得额300010元。分析要求：1.该企业的应纳税所得额为300010元和300000元时的税负有何差异？2.为解决该差异以节约税款，有多种方法，但有违法与不违法之分。如：（1）向公益事业捐赠一定数额的款项；（2）多计提10元的预提费用；（3）多发10元的工资；（4）多购买10元的办公用品；（5）多结转10元的产品销售成本。在这些方法中，哪些是违法的？哪些是不违法的？哪些情况较为复杂，需要进一步分析？第五章增值税的

4、税务筹划案例5-1某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为120万元，购进商品价款为84万元，符合认定为增值税一•般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%3若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为64万元，购进商品价款为44.8万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为56万元，购进商品价款为39.2万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为3%o分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。案例

5、5-2某商场分别于元旦和春节推出大减价活动，商场的所有商品在活动期间一律七折销售，分别实现287万元和308万元的含税销售收入，该商场的増值税适用税率为17%,企业所得税适用税率为25%。分析要求：该商场折扣销售所降低的税负对让利损失的补偿效应。案例5-3某企业为工业企业，欲出售机器设备一台，该设备的账面原值为200万元，已提折旧和资产减值准备10万元。分析耍求：从增值税税负的角度分析该企业应如何确定设备销售价格的范围？案例5-4某装饰材料企业为増值税小规模纳税人，主要从事装饰材料的销售业务，同时又承揽一些装饰装修业务。某月该企业对

6、外销售装饰装修材料获得含税销借收入14万元，增值税税率为3%另外又承接装饰装修业务获得劳务收入5万元，营业税税率为3亂分析要求：该企业应当采収分别核算、还是采取混合核算？案例5-5服装生产企业A委托棉线生产企业B加工棉线4吨，双方商定，如果采用经销加工生产，每吨棉线12000元，供应棉纱5吨，每吨作价8000元，不能提供增值税专用发票；如果采用加工生产方式，每吨棉线支付加工费1800元，供应的棉纱不作价，B企业电费等可抵扣的增值税税额为500元。分析要求：A、B企业应当如何选择加工方式？第六章消费税税务筹划案例6-1某日用化妆品厂，

7、将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等纟I［成成套消费品销售。每套消费品山下列产品组成：化妆品包括一瓶香水120元、一瓶指甲油40元、一•支口红60元；护肤护发品包括两瓶浴液100元、-•瓶摩丝32元；化妆工具及小工艺品10元、須料包装盒5元。化妆品消费税税率为30%,上述价格均不含税。分析要求：从税务筹划角度，分析企业采用成套销售是否有利？案例6-2长江公司委托黄河公司将一批价值160万元的原料加工成甲半成殆，加工费120万元。长江公司将甲半成殆收冋后继续加工成乙产成殆，发生加工成本152万元。该批产品售价1120万元。甲半成品消

8、费税税率为30%,乙产成品消费税率40%。如果长江公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计280万元。分析要求：企业应选择哪种加工方式更有利？第七章营业税税务筹划案例7-1A、B双方拟合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。两