信息化下内部审计手册的设计

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1、会计信息化信息化下内部审计手册的设计吉瑕二=思中(上海物资贸易股份有限公司200002)【摘要】现代信息化下的内部审计手册的设计，是个新领域。本文通过对公司内部审计中，信息化下的内部审计手册运用情况及对旗下的全资q--&~的调研，对设计内部审计手册作了思考。【关键词】信息化内审技术SQL随着信息技术日益推广和运用，信息化下的内部控换码，需要转为ASCII码。制及现代内部审计技术也随之冲击着传统的内部审计。信息化下的IT技术要比传统内部审计手册在质量标而如何改革传统内审手册使之适应现代信息化形势，是准上，离差更小，随信息化勾稽关系的可控制度，在告

2、内部审计人员的一个迫在眉睫的新工作领域。诉内部审计人员做什么的同时，还告诉了内部审计人员一、传统内审手册与信息化下内部审计手册的区别应该怎样做，这对规范内审机构工作程序及内审人员的众所周知，内部审计手册旨在规范企业内部审计机工作行为及工作质量将起到积极作用。构工作的程序，规范内部审计人员工作的行为，保证审三、内部审计工作的数据采集计工作的质量。在信息化下，企业运用财务软件与数据1．必需安装相应的数据库系统。安装SQLSERVER库的导入、导出、分析运用，对管理各项职能进行系统的客户端的实验及Oracle的客户端的实验和网络的设置的检查与评价，及

3、时对企业管理中存在的实务问题和控是保障内部审计健全性测试、符合性测试和真实性测试制情况提出报告。因此，信息化下的内部审计手册的制等关键。从帮助企业实现其目标出发，持续提高企业的订必须符合数据访问技术要求，才能更具实效。运作效率，s~Dl：l企业价值，帮助企业实现IT管理，结构化查询语言(StructuredQueryLanguage，SQL)2．用文件传输方式采集数据。通过AO软件数据转在关系型数据库中是一种标准。SQL被作为关系型数据换模板进行转换，查询数据，并达到规范审计记录过程。库管理系统的标准语言。SQL语句可以用来执行各种各根据从采购

4、环节、生产环节、销售和收款环节等三个环样的操作，如更新数据库中的数据，从数据库中提取数节的数据采集中常见问题的处理：(1)有些财务软件后据等。目前，绝大多数的关系型数据库管理系统，如台为SQLSERVER，取得备份数据时会出现错误，如金Oracle、Sybase、MicrosoftSQLServer、Access等都采用蝶K3，解决的方法是在自己的电脑上同样安装匹配的软了SQL语言标准。件；(2)有一些老机型，没有USB接口，解决的方法是1．异构的界定：不同数据库产品，如Oracle和SQL利用网络共享功能，到另一有此功能机器上拷贝或将压SER

5、VER；同一数据库产品在不同的平台上，主要指不同缩文件分隔成1．44M拷贝出来。的操作系统，如Oracle有forWINDOWS、forUNIX；同3．审计证据的收集与整理，审计工作底稿的要素和一平台、同一数据库产品的不同版本的互访。编制中的问题。内部审计手册应对审计证据的涵义，审2．ODBC标准出台前异构数据库的访问：采用数据库计证据的类别，审计证据的质量特征，审计证据的收集自身带的导出文本文件的格式；数据库产品提供商提供方法，审计证据的整理方法，编制审计工作底稿等应考的异构数据库访问工具。虑的要素及要求进行规定。但面对非标准格式的财务系二、

6、制订内部审计手册应考虑的特殊方面统，如何规范操作，一般在上海使用的都有标准数据功主要是导出文本文件的方式，应关注点包括：(1)能，但认证费用较高，取数据时，一定要按年度进行备份，几乎所有的商品化的数据库产品都具有导出文本文件的否则取得数据转入AO后，就会发现报表不对。功能；(2)不同操作系统下一种数据共享的比较可行的4．怎样兼顾手工调整的问题。内部审计手册应对内解决方案；(3)前提是之间存在着共同的网络协议如部审计报告的涵义，内部审计报告的质量特征，内部审TCP／IP协议，或可交换的介质，如u盘；(4)注意IBM计报告的基本要素和内容，内部审计

7、报告的基本格式，的主机编码可为EBCDIC8位扩充二进制编码的十进制交内部审计报告的编制原则及编制步骤等进行规定，而有■新会计2010．9ModernAccounting会计信，~．-t-t的单位应收、应付在年末进行手工调整，这样电子版数(2)生产环节。可通过AO界面，从业务出入库单人手，据和被审计单位给出的报告数据可能在某几个科目上不用SQL语句创建表，看执行结果，SQL查询器以审计控一致，偶尔也有自动结账处理，结账的凭证没有反应在制目的对生产环节的内部控制制度，内部审计手册应对凭证库中，这些都要在手册中予以关注和跟踪原因。生产过程中存货的验

8、收、保管、领用和盘点，人工成本5．从实现内部审计质量控制目标考虑。内部审计手和制造费用核算等内部控制制度要点进行规定。册应将审计活动遵循中国内部审计准