浅析金融企业审计存在问题及对策研究-论文.pdf

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1、审计广角浅析金融企业审计存在问题及对策研究重庆市城市建设投资(集团)有限公司岳阳摘要：近些年，我国金融企业得到了快速的发展，规模在不断扩大，计的重点；第二阶段是制度基础审计，用制度来进行审计；第三阶段是在国家经济发展中也占据着重要的位置。尤其是在改革开放以后，我风险为导向，也是就是企业更加注重发展过程的风险。企业人员都具备国金融机构有了更加开阔的发展空间，发展的机会也越来越多。但是了风险意识。但是，目前我国的大多数金融企业的内部审计还是采用我国金融机构在发展的过程中由于历史的原因，机构在管理方面存在账项基础的

2、审计方法，这就意味这企业缺乏风险意识。金融企业忽略这一些问题，尤其是审计方面。本文就对金融企业审计存在的问题进了发展过程中存在的风险因素，更不会考虑到要对风险进行控制。在行探讨，并提出合理的建议。这种状况下，金融企业不堪一击，尤其是在现在经济全球化的经济环境关键词：金融企业内部审计审计方法下。再者就是信息化引入，传统审计方法不能适用于现代化的金融审计中。信息化引人金融企业，企业开始建立信息系统，金融企业的经营一、金融企业审计基本概念业务种类变多、经营的范围也变广了。同时会计舞弊的手法也变得更金融企业是指取得国

3、家金融监管部门颁发的金融业务业务许可证加高科技化，传统的审计方法完全不适用。并执行金融业务的企业。也就是企业在执行金融业务之前要获得国家(三)审计人员素质有待提高金融监管部门的许可，比如：邮政储蓄银行、国有商业银行等都需要取随着我国改革开放的不断深入，我国经济发展越来越面向现代化、得银行业务许可证以后才能执行业务。目前，根据金融机构的地位和面向世界化，我国金融企业也面临着更加复杂的经济环境。在这种情功能，我国的金融企业可分为四大类：一是中国银行；二是银行，包括商况下，企业的发展也就面临更多的困难。审计工作的目

4、的就是要对企业银行、政策性银行；三是非银行金融机构，包括农村信用合作社、证券业进行查漏补缺，看企业目前发展存在什么问题，企业未来面临什么样公司证券交易中心等非银行金融机构；四是我国境内开办的外资、侨的发展风险，这样才能为企业更好的服务。但是复杂的经济环境对审资、中外合资金融机构，比如中外合资的银行、保险机构等。计人员提出了更高的要求，不仅包括财务方面的知识，还要包括企业管二、金融企业审计内容及类型理、生产经营。如果知识不够全面，审计的结构就不能服务于企业。金融企业审计内容主要包括财务收支审计、信贷资金审计。但

5、是四、对金融企业审计工作提出合理化建议随着我国市场经济的发展和变化，目前金融企业的审计内容为资产审(一)培养金融审计人员计、负债审计以及损益审计。当然不同金融机构由于企业自身的特点审计人员工作内容不是简单的数据分析。审计工作关系到企业的以及企业的管理能力的不同，审计的内容也会有所不同。但是总体上，持续发展。企业应当重视审计工作，着重培养审计人才。尤其是在现有些方面是每个金融机构审计的重点，包括：表内业务、表外项目业务、代金融企业发展过程中，企业需要重视审计工作，来辅助企业领导的决特殊业务项目以及会计信息披徭程

6、度。从整体来说，审计的类型可以策。真正优秀的审计人员，他不仅要具备财务知识，还需要账务企业管分为两大类：内部审计和外部审计。内部审计是指企业自己内部建立理和生产经营的知识，深厚的知识积淀和丰富的经验积累才能让审计审计部门来对企业自身进行审计d'b部审计则是外部一些机构对企业人员站在更高的角度，更客观的审计企业。这就要求企业建立长期系的财务进行审计。统的人才培养机制，为企业培养好的人才。现在人才也是企业竞争的三、当前金融企业审计存在问题分析重要内容，有好的人才，企业才有长久发展的潜力。目前我国即溶企业的审计工作

7、面临最大的问题包括：审计管理体(二)改革企业的人事制度系建设不够完善，内部的审计工作不够独立，而外部监管部门处于尴尬在上述谈到的同题中，我们知道我国的企业内部管理文化存在一境地；企业的内部审计和外部审计使用的方法较为落后，已经不能满足定的缺陷，也就是复杂的人事关系制约了审计部门的发挥。审计部门现在审计的需求；最后就是审计人员的素质也存在一定问题，有待提的审计结果多是领导人意志的体现，审计部门不具有独立性，这使得审高。计部门不能发挥作用。所以，企业首先要解决审计人事制度，给审计部(一)审计管理体系建设落后门自由

8、。我国现代金融企业发展历史不长，目前还处在发展的初级阶段，很(三)充分利用审计的对能多方面的建设也不够完善。尤其是我国审计制度建设的不完善，严重审计工作的目的就是要找出企业的问题，并提出一些可行的建议，制约了我国金融企业的发展。我国企业管理文化中，人管企业的现象这对企业的可持续发展有重要的作用。很多企业把审计的结果只作为还存在，这就让企业的管理缺乏了规范化。所以，我国金融企业内部的单一的数据，并没有