关于电力企业会计内部控制体系建设的探讨.doc

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1、1、当前电力企业内部控制存在的问题1.1国有资产流失严重随着市场经济的不断推进，电力企业为了搞活经济，分配部门经理一定的业务费用，但是山于这笔费用的限制、多少等没有明确规定，也没有约束机制的监督作用，造成一•些部门经理用钱大手大脚，随意浪费，而原本微利的电力企业因此亏损更加严重。另外，有些企业的物资购销制度不完善，其中存货采购、运输、验收、付款及保管等职责没有严格分离，没有根据柑关手续规定发出存货，也没有做好会计记录核对工作，造成多年來的资产短缺、毁损、滞销、报废或积压等问题长吋间不作处理，库存中存在潜在的巨额亏损，再加上

2、线路改造费用和设施维修费用等，国有资产流失惨重。1.2会计信息失真其-，有些电力企业的会计核算不规范，存在账目混乱现象，造成会计佶息不能及时反映企业的真实经营成果状况，造成“账账不符”、"账实不符”现象，固定资产和存货长期没有按照I古I定盘点，电力企业的内部管理混乱、家底不清；其二，有些电力企业内部出于"小集体利益”血做假账或者设置“账外账”，以私设"小金库”名义隐瞒、截留、转移资金，造成资金的体外循环；其三，山于电力企业管理者的认识不足，或者出于自身私利要求财会部门粉饰财务报表，其至有些政府部门也暗示企业做假账，会计人员

3、迫于压力粉饰利润，难以反映电力企业的真实发展状况。1.3会计监督力度不足对于电力企业内部财务管理混乱、收支失控、私设“小金库”行为等现象，没有得到有力的监督与控制，因此会计工作长期混乱、会计数据不完幣、不真实，财务报表被歪曲，再加上会计工作缺乏权威性与独立性，会计内部控制难以真正发挥作用。另外，有些电力企业的会计人员综合素质不高，忽略了财经纪律性，为了个人利益或者领导意图，人为造假。2、完善电力企业会计内部控制体系建设的几点思考2.1完善企业内部控制体系通过对电力企业发生的一切经济事务及财会部门的工作职能进行防空、堵漏、核

4、杳等方式，及时发现问题，防范并化解各种风险。企业会计内部控制体系主要包括三道防线：一是事前监控防线。在电力企业经营管理过程中，建立相互制约、相互预防、相互牵制的监控防线，确保将财务控制手段深入到企业管理的各部门、齐岗位，包括生产业务的全过程；二是事中监督防线。在常规会计核算基础上，加强对企业会计部门的日常业务核查，建立“以堵为主”的防线；三是事后检杳防线。为了确保会计内部控制的有效发挥，山企业管理者带头，各