海外项目内业流程.ppt

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1、材料厂内业流程第一部分：埃塞项目内业特点第二部分：点收流程第三部分：结算单第四部分：与各分部签认一、埃塞项目内业特点2.由于埃塞财税制度、法律法规与国内不同，埃塞项目部除建立本身真实反应经济活动的账目（内帐）以外，还需建立一套符合当地财税制度、法律法规的账目（外账）。因此埃塞项目业务工作均建立在内、外两套帐的基础上，结合二个项目，共需建立四套账目。1.由于埃铁项目是以中国中铁名义参建了国铁、轻轨二个项目，按经理部指示需要分开、独立核算二个项目，因此埃塞项目业务工作需建立国铁、轻轨两套账二、点收流程(一)：外帐点收流程(二)：内帐点收流程外帐点收流程收集资

2、料进口物资——报关单、形式发票（CIF)关税、消费税、附加税、扫描费吊机费、二次转运费等当地物资——埃塞供应商的发票当地运费1、资料收集成本组成=货物价值+物流费用外帐点收流程2、当地采购物资点收单样板ChinaRailwayGroupLtdLRTProjectMaterialBranchChinaRailwayGroupLtdLRTProject外帐点收流程3、进口物资点收单报关单上other项，是过路过桥费增值税可退，不入成本代扣税是预交企业所得税，不入成本以形式发票美元单价为依据，报关单上汇率折算成比尔形式发票上数量为依据依据报关单区分免税、交税、

3、临时进口外帐点收流程4.情况说明(1)每批进口物资都会形成相配套的报关单与形式发票，因此，进口物资外帐依据报关批次点收入账(2)按照经理部要求，进口物资外帐目前只点收入账，暂不需要签认(4)报关单是将形式发票上的物资，根据HS编码进行了分类、归纳形成的资料，所以形式发票上每一个HS编码下物资的税率等，需要依据报关单上HS编码逐项梳理最终计算出其相关税费。(3)报关单上的物资金额是CIF价包含货物价值、海陆运费等及财务调价，通过对CIF价调整，平衡了关税、消费税、附加税与企业所得税之间的关系，从而实现降低项目外账利润，减少企业所得税缴纳金额的目标，所以货物

4、反应在外账与内帐的价值不同。内帐点收流程1、资料收集收集资料进口物资——合同、发票、货物清单关税、消费税、附加税、扫描费海陆联运费、吊机费、二次转运费等当地物资——埃塞供应商的发票、按出票时汇率折算成人民币当地运费成本组成=货物价值+物流费用内帐点收流程2、当地采购物资点收单样板按点收时的汇率折算中国中铁埃塞铁路项目经理部轻轨分部材料厂中国中铁埃塞铁路项目经理部轻轨分部材料厂内帐点收流程3、进口物资点收单样板合同单价，若供应商有包装费、运杂费，全部摊回单价只有设备车辆有上牌税费含扫描费，物资的关税、消费税、附加税及当地产生的运费（扣除增值税）配件为应收数

5、量（合同数量）、其他物资均用实收数量不含增值税、代扣税与各分部结算用合同金额与发票金额相同内帐点收流程4.生活、生产物资的点收单——供应商就统一成物资公司，不单独列项全部以报关单为依据，财务提供入账时的汇率折算成人民币点收。内帐点收流程5.情况说明（1）进口物资按国内采购批次点收入账（2）进口物资分别以国铁、轻轨项目名义报关，就分别以国铁、轻轨项目名义点收（3）进口物资内帐点收环节多、复杂，收集的资料很多且困难，因此点收滞后（4）付款口径不同，财务提供的资料很复杂，清理困难，因此点收困难四、结算单1.结算单——以比尔为货币单位，用于当地采购结算，旨在明确

6、当期结算情况。为避免与当地供应单位留下不必要的证据，仅限内部使用。五、与各分部签认1、外帐签认单——以外帐点收单为依据。按项目部指示，进口物资尚未与各分部进行签认。ChinaRailwayGroupLtdLRTProject五、与各分部签认2、内帐签认单——以内帐点收单为依据。按点收时的汇率（1）当地采购签认单中国中铁埃塞俄比亚铁路项目经理部轻轨分部材料厂五、与各分部签认2.内帐签认单——以内帐点收单为依据（2）进口物资签认单点收时的综合单价3.情况说明五、与各分部签认(1)签认时，进口物资均不含增值税(2)进口物资，存在国铁、轻轨二个项目相互调拨的情况

7、，所以签认时需要把调拨物资分国铁、轻轨单独列项签认(3)进口物资因点收滞后，导致对进口物资的签认滞后较长时间