加强我国内部控制有效性的方法

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1、·财务内部控制的有效性，是衡量现代须彻底分离，避免人员重叠等。企业管理的重要标志。针对当前我国二、在相互制约与协调配合的原则部分企业会计造假行为严重、财务报下实行不兼容职务分离告严重失真、国有资产流失严重、企业相互制约关系的两个或两个以上违法违规愈演愈烈的状况，财政部相的职位，分别完成。即在横向关系上，继颁布了《内部控制规范》等制度，从至少要由彼此独立的两个部门或人员加强我国根本上保证内部控制建设的法律环办理，以便一个部有门或人员效的工作接性境。但如何加强企业内部控制的有效受另一个部门或人员的检查和制约；性，提高企业内部控制的效率和能力在纵向关系上，至少要经过互

2、不隶属成为亟待解决的问题。的两个或两个以上的岗位和环节，以一、完善公司治理结构使下级受上级监督，上级受下级牵制。公司治理结构与内部控制是紧密而协调配合原则，则要求在各项经营联系的。公司治理结构是促使内部控管理活动中，各部门或人员必须相互制有效运行、保证内部控制功能发挥配合，各岗位和环节都应协调同步，各的前提，是实行内部控制的制度环境。项业务程序和办理手续需要紧密衔而内部控制在公司治理结构中担当的接，从而避免脱节现象，减少矛盾和内是内部管理监控系统的角色。同时，内耗，以保证经营管理活动的连续性和

3、．．

4、部控制与公司治理结构都遵循相互牵有效性。协调配合是对相互制约原

5、则制、相互制衡的原则，公司治理结构中的深化和补充，贯彻这一原则，尤其要口一些内容，如董事会与经理之间的授求避免只管制错弊而不顾办事效率的权控制等也属于内部控制。缺乏良好前提下完成经营职务。因此，要求企业的公司治理，内部控制就成为无源之合理设置财务及相关工作岗位，明确水、无本之木。科学的公司治理结构包职责权限，形成既相互制衡又协同协括民主、透明的决策程序和管理议事作的有效机制，以化解可能出现的危规则，高效、严谨的业务执行系统，以害公司利益的风险，提高整体工作效及健全、有效的内部监督和反馈系统。率。企业首先要科学地划分股东会、三、加强风险评估建设董事会、监事会、总经

6、理各个权力主体提高企业内部控制效果的关键是的权利和责任；其次要完善企业各利进行良好的风险评估。随着经济社会益主体之间的相互制约机制。董事会的发展，企业间竞争越来越激烈，企业负责审批企业的总体经营战略和重大经营风险不断提高，其内部控制的机决策，确定企业可以接受的风险水平，制也将受到影响。对于内部控制的研批准各项业务的政策、制度和程序，任究，不可能脱离其赖以存在的环境及命高级管理层，对内部控制的有效性企业内部各种风险因素，而须从环境进行监督等。高级管理层主要负责执及其风险的分析人手。企业必须注意行董事会批准的各项战略、政策、制度风险的防范和管理，要对内分析自身和程序

7、，负责建立授权和责任明确、报的优势与劣势、长处与短处，对外分析告关系清晰的组织结构，建立识别、计外界的机会和威胁，考虑自己的生存量和管理风险的程序，并建立和实施机遇，要懂得规避成长风险、财务风健全、有效的内部控制，采取措施纠正险、信息化风险、人力资源风险、道德内部控制存在的问题等。监事会在实风险、责任风险，运用一系列的风险评施财务监督的同时，负责对企业遵守估方法、技术、程序等对企业的风险进法律规定的情况以及董事会、管理层行全面分析，判断企业所面临风险的履行职责的情况进行监督，要求董事性质与程度。会、管理层纠正损害企业利益的行为。从理论上讲，风险管理的方法可企业要

8、做到关键管理岗位不能有家族分为三种，即风险规避、风险控制(包成员；董事长和总经理分设；董事会和括防范和减轻)和风险融资。风险管理总经理班子分设；企业的决策层人员、诸方法中最积极、有效的方法是风险决策执行人员和监督及审计层人员必防范，而风险防范最有效的途径是从财务·风险产生的机制人手，控制风险的产生。在风险评估中准确和职业道德放在首位。为保证内部审计作用的发可以采用如下风险管理模型：工作目标——风险评挥，首先，要使其得到管理当局的支持，以授予内审机构估——控制风险的措施。工作目标是风险评估的起点，足够的权限，保证对重大疑点拥有相关的审查权力。当只有明确工作目标，才

9、能识别控制环境的各个要素中，内审人员报告的信息显示公司必须采取某些行动时，管哪些要素存在影响工作目标实现的风险，通过对风险程理层必须及时对此做出反应。其次，要保持和提高内审度的评估，采取积极有效的控制措施，保证其工作目标人员的素质，注重对其进行内部控制知识和相关审计、的实现。会计知识的培训，以使其具有最新的知识结构，胜任岗财务风险是企业经营中最重要的风险。导致企业财位的要求。再次，要在机构设置上提高其独立性。务风险的因素来自企业的内部和外部两方面。外部风险具备条件的企业应该单独设置内部审计机构。审计因素主要是社会经济的整体波动、国际国内商品和资本机构的审计范围要

10、逐步由财务收支审计、设备