税务筹划在企业财务管理中的具体应用

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1、·财务企业财务管理顾名思义就营管理水平的提高。虽然税务是对企业的财务进行的管理筹划的目标是节税，即不多缴活动，具体包括对企业筹资、税、不早缴税，以减轻税负，增投资、生产经营、利润分配等加企业的税后利润，但是企业一系列环节中的财务活动的实施税务筹划是需要一个完善具体管理。财务管理的目标是的内部环境的。税务筹划要求实现企业价值最大化。税收是企业具备完善的内部管理制指国家利用政治权利对社会度、规范的财务核算程序以及产品进行再分配的手段，税收守法经营等。为了实现税务筹会增加国家财政收入，同时也划，企业必然要建立健全其经会影响企业的经营成

2、果，当然营管理制度，从而使企业的管企业也可以通过税务筹划成理水平不断提高，实现经济效功地进行“节税”，从而更好地益和经营管理的良性互动。实现企业财务管理的目标。3．税务筹划有助于抑制企一、税务筹划的概念业偷税、漏税行为，增强企业税务筹划是指纳税人在国的纳税意识。企业实施税务筹家税收法律法规和税收政策划的初衷是为了节税。由于税允许的范围内，以减轻税收负务筹戈Ⅱ是合法的，是不会受到担为目的，通过企业在筹资、国家法律制裁的。虽然偷税、投资、经营等环节进行事先筹漏税也可以减轻税负，但却是划，在多个纳税方案中选择最违法的。任何企业都希望能

3、减佳方案，以实现税后利润最大轻税负，既然有不违法的方法化的一种经营管理活动。税务可供选择，那就自然不会触犯筹划与偷税、漏税有着本质的法律。税务筹划为企业开辟了区别，偷税、漏税是一种违反一条节税的合法渠道，客观上税收法规，逃避纳税义务的违抑制了偷税、漏税等违法行为法犯罪行为，必将受到法律的的出现。目前，实施税务筹划制裁，而税务筹划是受国家法的企业大多是一些大中型企律保护的正当经营手段，它不业，这些企业有的还是纳税先属于违法犯罪行为。我们不要进企业，具有较强的纳税意把它们的概念混淆，要正确认识。可见，企业越重视税务筹识税务筹划，并加

4、以合理利划，其纳税意识越强，二者之用。间有着较强的一致性。二、税务筹划的重要·眭4．税务筹划有利于国家完1．税务筹划有助于实现企善税收制度。税务筹划为企业业财务利益最大化。成功的税节税，减轻税收负担的同时也务筹划可以起到节税的效果，有利于国家填补税收漏洞，完减少纳税人的税收成本，从而善税收制度。如果国家税法中增加企业的税后利润。企业在有不完善的地方，那么企业就税务筹划时，会主动自觉地学可以利用这些漏洞通过税务筹习、钻研税收法律、法规。通过划来实现合理避税。也就是事先的筹划、安排，可以避免说，税务筹划是对现行税法缺企业由于不懂得税

5、法知识而陷和不足的一种昭示。国家可多缴税的情况。可见，税收筹以根据税法缺陷的具体情况采划可以防止纳税人进入税法取弥补措施，使我国的税收法误区，不缴不该缴付的税款，律制度在不断的修正中得到逐有利于实现企业财务利益的步完善。最大化。5．税务筹划有利于国家宏观2．税务筹划有利于企业经调控政策的有效实施。众所周财务·知，税收是国家调节社会经济的重要杠杆。通过税收政可以选择成为小规模纳税人。企业可以通过分析税负无策的调整，体现国家的产业政策，促进产业结构的优化差别点来决定是否成为一般纳税人。一般纳税人适用增和社会资源的合理配置。企业可以根

6、据税收的各项优值税的税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％。设不惠、鼓励政策，进行事先的税务筹划，以减轻自己的税收含税销售额为A，不含税购进额为B，不含税销售毛利率负担，并逐步走上产业结构优化、生产力合理布局、资源为c。对于一般纳税人而言，企业应纳增值税额=(不含优化配置的道路上来，从而在客观上体现了国家的产业税销售额一不含税购进额)X税率=不含税销售额X销政策，使国家的宏观调控政策得到有效实施。售毛利率x税率=(A—B)X17％=AXC×17％①；对于小三、税务筹划在企业纳税管理中的具体应用规模纳税人而青，企业应纳增值税额=

7、不含税销售额×企业进行税务筹划的方式和途径很多，不妨从以下征收率=A×3％②。税负差别点是一般纳税人与小规模几个方面加以重点考虑。纳税人的应纳增值税额相同时的销售毛利率，即当①=1．适当选择负债的筹资方式。企业筹资的方式有很②时，也就是A×C×17％=A×3％时，求得C=I8％。结论多，具体可归纳为两大类，即权益性筹资和负债性筹资。是当毛利率=18％时，两种纳税人模式的税负相同；当毛权益性筹资包括吸收直接投资、发行普通股、优先股投利率大于18％时，一般纳税人的税负较大，小规模纳税资、留有收益筹资等；负债筹资包括银行借款(贷款)、

8、发人税负较小，应选择小规模纳税人模式；当毛利率小于行公司债券、融资租赁等。负债性筹资具有抵税的作用。18％时，一般纳税人的税负较小，小规模纳税人税负较例如：一个公司的注册资本为1000万元，当年的EBIT大，应选择一般纳税人模式。(息税前利润)为100万元。若注