《跟踪审计在公路工程内审活动中的应用》.pdf

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1、室进羔【中图分类号】F239．63【文献标识码]c【文章编号]1005—9016(2ol5)06—32—04跟踪审计在公路工程内审活动中的应用郭志东(天津市蓟县交通局，天津301900)【摘要】本文对跟踪审计在公路工程内审活动中的实施步骤进行了介绍，并对其成效进行了分析，为指导跟踪审计工作在公路工程内审活动中的有效开展奠定了基础。[关键词】跟踪审计公路工程内审研究分析成效内部审计在公路工程建设活动中发挥着水平的提高。另一方面，当公路工程建设组织重要的监督和咨询作用，通过内部审计活动而管理层出于成本或其他考虑而不去纠正漏洞和产生的审计发现和审计建议对指导和改善公风险时，跟踪审

2、计也通过对风险和改进措施的路工程建设单位的经营活动发挥着巨大的作成本量化分析，为管理层的决策提供正确性分用。公路工程建设管理层是否真正对审计报告析，从而避免改进措施投资效益低现象的发生，中提出的整改建议予以布置落实，直接影响着为提高管理效益和审计效益奠定良好基础。内部审计监督效能的发挥程度，跟踪审计正是2．核实性作用。公路工程内部审计报告在促进公路工程建设组织管理层对审计发现认对公路工程建设组织管理层汇报审计发现的同真采取纠正措施，提高公路工程建设单位经营时，也对管理控制中的问题提出有针对性的建活动效率和内部控制水平的关键环节，是高效议和整改方向，指导被审计部门完成控制缺陷

3、实现公路工程建设内部审计目标，保证内部审的整改完善工作。而客户(即被审计部门)能计质量和效率的有效途径。否真正按照审计建议的意见予以改进整顿，成一、跟踪审计的作用为审计目标能否实现的关键。通过对公路工程跟踪审计在监督公路工程内审建议的执建设活动开展跟踪审计，可对公路工程内部审行，确保公路工程内部审计目标的顺利实现和计建议的落实和执行情况实现有效的核实性作组织经营效率的稳步提高等方面发挥着巨大用，掌握公路工程内部审计建议的遵循和执行的促进作用，具体体现在以下四个方面：程度，为确定下一步的审计行动方案做好铺垫。1．保证性作用。跟踪性审计对强化公路工3．持续改进性作用。公路工程内

4、部审计建程内部审计建议的落实和审计问题的解决发挥议是基于内审部门及内审人员的专业审计水平着很好的保证性作用。内部审计查出的风险和而做出的技术性、管理性建议，在落实过程中漏洞通过跟踪性审计得以纠正和整改，从而保随着内部审计环境及公路工程建设组织内外部证了公路工程内部审计目标的实现和内部控制环境的变化也会与审计目标产生偏差，因而通[作者简介]郭志东，河北工业大学结构工程博士，高级工程师，蓟县公路工程质量监督站副站长管理审计业务。32舞宣过跟踪审计的有效契人，可发现审计建议中不审计中的具体应用体现。适应公路工程建设组织经营环境变化(包括国2．审计成本量利分析影响。通过分析审计家政

5、策及法律环境变化等方面)的内容并及时发现提出的风险及漏洞产生的概率与机会成本作出建议调整，以更好地指导公路工程建设组的大小，并将展开纠正风险所需的工作量、跟织经营管理的持续改进，促进内部控制水平的踪审计工作成本与风险改进后带来的收益进行稳步提升。与时俱进、持续改进是跟踪审计在比较，从而按照效益优先原则确定出跟踪审计公路工程内审活动中保持重要性的源泉所在。执行与否的决策意见，保证审计决策的科学性4．溯责性作用。公路工程内部审计建议与适当性，为提高跟踪审计的效益提供保障。对解决审计发现的问题起到了很好的指导作3．纠正失败所产生的影响。内部审计发用，而跟踪审计对审计建议的落实和执

6、行及审现能给公路工程建设组织带来重要风险的问计问题的解决情况发挥着重要的溯责性作用。题，因而公路工程建设组织管理层要按照内部若是公路工程建设组织管理层出于成本或其审计要求及时予以有效的回应。如果公路工程他方面的考虑愿意承担不纠正审计报告中提建设组织首席审计执行官确信管理层没有对出的问题所带来的风险，内部首席审计执行官发现的风险作出回应或者作出的回应不适当，必须确保使公路建设组织最高管理层知晓这而且不愿意控制风险，那么从专业的角度出一事件。通过跟踪审计，内部审计部门可以掌发，首席审计执行官必须将管理层这种针对审握审计业务客户对审计问题纠正与否的现状计建议的反应让最高管理层知晓

7、和关注。对未及原因，并界定出问题不能解决的责任主体，作出反应的审计发现考虑跟踪审计的必要性，是高级管理层(或董事会)的责任还是管理执是审计风险上移的必然要求。行层的责任，从而为审计追责和内部控制追责4．时效性影响。内部审计之父劳伦斯·索环节的开展提供判定依据，促进内部审计权威耶在(《现代内部审计实务(又名((索耶内部性的发挥和管理效能的提升。审计)一书中建议，首席审计执行官应该对二决定跟踪审计开展的影响因素不同管理层对内部审计发现的回应时间做出科内部审计首席审计执行官在决定公路工学安排，排列出不同时间表，强调跟踪审