浅论现金流量表的作用

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1、南方论刊·2010年第3期工作研宄浅论现金流量表的作用李红梅(茂名职业技术学院广东茂名525000)【摘要】现金流量表可以提供企业的现金流量情况，从而对企业整体财务状况作出客观的评价。即从企业现金流量的整体状况，就可以大致判断其经营周转是否顺畅。投资者和债权人通过现金流量表，可以对企业归还借款和支付股利的能力，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断。通过现金流量分析，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。【关键词】现金流量表；作用；说明现金流量表是反映企业一定会反映借款1000万元，支付利息6万元

2、。风险，能够从一个方面反映出企业的计期间内现金和现金等价物流入和流这些信息是资产负债表和利润表所不偿债能力状况。出信息的会计报表，它是一张动态报能提供的。2．1．3经营净现金与全部负债之表。在H益崇尚“现金至尊”的现代比，用以衡量企业用年度的经营活动理财环境中，现金流量表对信息使用2现金流量表能够说明企业的现金净流量偿付全部负债的能力，这者来说显得更为重要。这是因为现金偿债能力和支付股利的能力个指标能够综合地反映企业偿债风险流量表可清楚反映出企业创造净现金2．1偿债能力风险状况。我们在对某系统30家企业的现流量的能力，更为清晰地

3、揭示企业资我们可从现金流量表中选取有关金比率进行比较发现，现金比率在产的流动性和财务状况。用现金流量指标判断企业的偿债风险。40％一80％之间的企业都是经营稳定、表替代财务状况变动表，在提高财务2．1．1现金比率，用企业期末的现资金运转良好的企业。现金比率在报表信息的相关性、可比性及可解释金余额与企业的流动负债之比，判断100％以上的企业，有的是经营情况特性上，更能体现财务报告的目的。现企业的偿债风险。由于流动负债期限殊，有的是年末由于一些原因现金余金流量表主要有以下几方面的作用：短(不超过一年)，很快就需要用现金额增大，虽然他

4、们的资金状况良好，来偿还，如果企业手中没有一定量的但过高的现金比率会使资产过多地保1．现金流量表能够说明企业一现金储备，在债务到期时就容易出现留在盈利能力最低的现金上，虽然定期间内现金流入和流出的原因问题。企业没有偿债风险，但降低了获利能资产负债表反映企业一定时期2．1．2经营净现金比率，用企业经力。现金比率在20％以下的企业，经财务状况，损益表反映企业一段时期营活动产生的净现金流量与企业流动营上存在各种问题，其中现金紧张是的经营成果，而企业流动性最强的现负债相比。为什么要使用经营活动的共同特点，而且其中有几家企业已经金的流人与

5、流出的多少，这两张报表净现金流量呢?首先，在正常的生产出现现金周转的极度困难，偿债风险无法说明。现金流量表弥补了这个不经营情况下，当期取得的现金收入，巨大。通过这样的分析，我们是不是足，它将现金流量划分为经营活动、先要满足生产经营活动的支出，然后可以得出偿债风险的预警信号：在现投资活动和筹资活动所产生的现金才能满足偿还债务的支出。第二，企金比率低于30％时，企业的偿债风险流量，并按流入现金和流出现金项目业的经营活动是企业的主要活动，是加大，这时候，对企业管理者来说应分别反映，说明现金流入与流出的获取自有资金的主要来源，应该说也引

6、起高度重视。原因。如企业当期从银行借入1000万是最为安全而且是最规范的取得现金2．2支付能力风险元，偿还银行利息6万元，在现金流量流量的办法，用经营活动的净现金流支付能力是指企业除了用现金偿表的筹资活动产生的现金流量中分别量与流动负债之比来衡量企业的偿债还债务外，用现金来支付企业的其他各项开支，企业如果没有支付能力，裹1拖欠职工工资，拖欠货款，不能如期项目＼年份1995盔1996篮l997年1998燕支付股利，不仅会造成员工队伍不稳经营活动的现金收入(万元)195020l01830l880定，生产经营不正常，而且会影响到X=一

7、2-1+1+2投资者对企业投资的信心，形成支付79上的风险。利用现金流量表的有关指势线性方程来作变动趋势预测，其公解企业现金流入的构成，分析企业偿标，我们可以得到这方面的信息。式表示为：y=a+bx3在对经营活动现债和支付股利的能力，增强投资者的2．2．1普通股每股经营活动净现金金收入进行趋势预测时，运用线性方投资信心和债权人收回债权的信心。流量和支付现金股利的经营净现金流程可以将a、bN个常数表示为：a=∑量。用经营活动的净现金流量与流通y／n，即数期经营活动现金流量的平4．现金流量表能够分析企业投在外的普通股股数之比反映企业

8、支付均值，b=n∑xy／(n∑x2)，其中X表示资和理财活动对经营成果和财务股利和资本支出的能力，用经营活动时期系数的值；这里X是由分配确定状况的影响的净现金流量与现金股利之比来反映的，并要使∑x=0，则期数为偶数或通过编制现金流量表，可以掌企业年度内使用经营活