利润表水平分析表1.pdf

《利润表水平分析表1.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、利润表水平分析表编制单位：三一重工股份有限公单位：百万元2012年度2011年度增减额增减%一、营业收入4683050776-3,946-7.77%减：营业成本3196332252-289-0.90%营业税金及附加166259-93-35.91%销售费用39744215-241-5.72%管理费用336730633049.92%财务费用135880755168.28%资产减值损失-74403-477-118.36%加：公允价值变-139-68动收益（损失-71104.41%号填列）投资收益（损失1611412014.18%号填列）其中：对联营企2538业和合营企业的-13-3

2、4.21%投资收益二、营业利润60979847（亏损以“-”号填-3,750-38.08%加：营业外收入10071022-15-1.47%减：营业外支出22477147190.91%其中：非流动资2532-7-21.88%产处置损失三、利润总额688010792（亏损总额-3,912-36.25%号填列）减：所得税费用8691430-561-39.23%四、净利润（净60109361亏损以“-”号填-3,351-35.80%其中：被合并方383在合并前实现的--383-100.00%净利润归属于母公司所56868648-2,962-34.25%有者的净利润少数股东损益3247

3、12-388-54.49%五、每股收益：（一）基本每股0.751.14-0.39-34.15%（二）稀释每股0.751.14-0.39-34.15%六、其他综合收-56-32-2475.00%七、综合收益总59549329-3,375-36.18%归属于母公司股56328616东的综合收益总-2,984-34.63%归属于少数股东322712-390-54.78%的综合收益总额通过分析三一重工利润水平分析表，可以看出公司2012年营业收入较2011年降低了3,946百万元，降低幅度为7.77%，说明公司的经营规模有所下降。公司经营状况的变化主要体现在以下几个方面：1、营业利润

4、分析从上表可以看出三一重工股份有限公司2012年实现营业利润6097百万元，比上年减少了3,750元，降低率为38.08%。减少幅度较大，从水平分析表上看，公司营业利润减少主要是营业毛利（营业收入-营业成本）比上年降低3657百万元引起的，同时投资收益比上年增长20百万元，这也是导致营业利润增长的有利因素；由于销售费用比上年减少241百万元，管理费用比上年增长304百万元元，财务费用比上年增长551百万元，公允价值变动损益比上年减少71百万元，资产减值损失比上年减少447百万元，这些都是导致营业利润下降的不利因素。增减因素相抵，导致营业利润减少了6097百万元。2、净利润分析

5、三一重工2012年实现净利润6010百万元，比上年减少了3351百万元，降低率为35.8%，减少幅度比较高，与营业利润的减少幅度基本持平，是一个比较正常的降低现象。从水平分析表来看，主要是由于利润总额减少了3912百万元，而所得税费用减少了561百万元，二者相抵使得净利润减少3351百万元。3、利润总额分析三一公司2012年利润总额减少了3912百万元，主要是由于营业利润的降低，降低了3750百万元，减低幅度为38.08%，也与营业收入的增长基本持平。另外营业外收入使利润减少了15百万元。这二者结合共使总利润增加了这么多。利润表垂直分析表编制单位：三一重工股单位：份有限公司元

6、项目2012年度2011年度结构变动一、营业收入100.00%100.00%0.00%减：营业成本68.25%63.52%4.73%营业税金及附加0.35%0.51%-0.16%销售费用8.49%8.30%0.19%管理费用7.19%6.03%1.16%财务费用2.90%1.59%1.31%资产减值损失-0.16%0.79%-0.95%加：公允价值变动收益-0.30%-0.14%-0.16%（损失以“-”号填列）投资收益（损失0.34%0.28%0.06%以“-”号填列）其中：对联营企业和合0.05%0.08%-0.03%营企业的投资收益二、营业利润（亏损13.02%19.3

7、9%-6.37%以“-”号填列）加：营业外收入2.15%2.01%0.14%减：营业外支出0.48%0.15%0.33%其中：非流动资产处置0.05%0.06%-0.01%损失三、利润总额（亏损总14.69%21.25%-6.56%额以“-”号填列）减：所得税费用1.86%2.82%-0.96%四、净利润（净亏损12.83%18.44%-5.61%以“-”号填列）从上表可以看出三一重工股份有限公司本年度各项财务成果的结构情况。其中，营业利润占营业收入的比重为13.02%，比上年度的19.39%下降了6.