房地产开发企业会计科目设置(含明细).pdf

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1、..1会计科目设置1、资产类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目(及代科目科目项目码)人民币(01)、港币1001库存现金(02)、美元(03)人民币(01)、港币(02)、美元1002银行存款按开户银行(03)、代管基金存款(11)外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行其他货币资按开户银1012本票存款按币别金行(03)、信用卡存款(04)POS机存款（5）股票投资交易性金融1101(01)、债权具体名称资产投资(02)1121应收票据按单位具体苑或栋按业主1122应收账款具体到期名称具体苑或栋按合同1123预付账款具体到期单位1131

2、应收股利按单位1132应收利息按债券名称应收押金或保证金(01)；备用金按单(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和1221其他应收款位、职罚款(04)补差调整(05)关联往来员(06)；1231坏账准备1401材料采购建筑及装修公司用科目1402在途物资建筑及装修公司用科目1403原材料建筑及装修公司用科目材料成本差1404建筑及装修公司用科目异1405开发产品1406发出商品建筑及装修公司用科目商品进销差1407建筑及装修公司用科目价委托加工物1408建筑及装修公司用科目资1411周转材料建筑及装修公司用科目存货跌价准1471备1491内部往来按往来单

3、位持有至到期1501投资持有至到期1502投资减值准备可供出售金1503融资产股票投资1511长期股权投(01)、其他按具体股票资股权投资或单位名称(02)长期股权投1512资减值准备投资性房地1521会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓产1531长期应收款未实现融资1532收益房屋及建筑物(01)、机械设备及工具分部门1601固定资产(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、核算办公家具(05)1602累计折旧同固定资产固定资产减1603值准备1604在建工程1605工程物资建筑及装修公司用科目固定资产清1606同固定资产理1701无形资产按类

4、别1702累计摊销无形资产减1703值准备1711商誉长期待摊费租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修1801用支出(02)、其他递延支出(03)递延所得税1811资产1901待处理财产待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢损溢(02)2、负债类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目2001短期借款按借款单位按币别交易性金融2101负债2201应付票据具体苑或栋按合同2202应付账款具体到期单位具体苑或栋按业主2203预收账款具体到期名称工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(

5、04)、住房公积金(05)、工会经应付职工薪2211费(06)、职工教育经费(07)、伙食补部门酬贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13)营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05)、土地使2221应交税费用税(06)、契税(07)、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11)2231应付利息类别2232应付股利应收押金或保证金(01)；备用金按单(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和2241其他应付款位、职

6、罚款(04)补差调整(05)关联往来员(06)代理业务负2314债2401递延收益2501长期借款按贷款单位按币别2502应付债券2701长期应付款按单位未确认融资2702费用2711专项应付款按种类2801预计负债按种类递延所得税2901负债4、所有者权益类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目按股东股票4001实收资本类别4002资本公积股本溢价(01)、其他资本公积(02)4101盈余公积法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)4103本年利润提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、4104利润分配应付利润(0

7、3)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)4201库存股5、成本类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目5101开发成本按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》5105开发间接费按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》6、损益类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目项目多层、小高层、高主营业务收层、别6001具体到期具体苑或栋入墅、商业、车位、其他其他业务收6051按收入种类入公允价值变交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投6101动损益资性房地产(03)股权投资收益(01)、债权投资收益(02)

8、或按投资6111投资收益项目进行明细核算罚款收入(01)、处理固定