2016年度企业财务决算报表编制说明.pdf

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1、附件2（1）2016年度企业财务决算报表会计主附表编制说明一、填报范围本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股企业，以及事业单位、基建项目和独立核算的重要区域性分公司。二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）会计主附表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报表，包括：资产负债表（企财01表）、利润表（企财02表）、现金流量表（企财03表）、所有者权益变动表（企财04表）、国有资产变动情况表（企财05表）、资产减值准备情况表（企财06表）、应上交应弥补款项表（企财07表）、基本

2、情况表（企财08表）。（三）财务情况表：是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表，包括应收款项情况表、投资并购企业情况表、金融投资及风险业务情况表、主要业务情况表、人工成本情况表、企业集团基本情况表等16张报表。三、分户报表封面（一）封面左边。1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3.主管会计工作负责人（总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设臵总会计师职务及总会计师

3、未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。4.会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。16.编报日期：指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会（凡设立董事会的按照通过董事会，未设立董事会的按照通过经理办公会），或类似决策机构审核签发的日期。7.报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。8.审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。

4、（二）封面右边。1.企业代码：根据•国务院办公厅关于加快推进“五证合一”、“一照一码”登记制度改革的通知‣（国办发[2016]53号）,2016年10月1日起正式实施“五证合一”、“一照一码”登记制度：企业原证照有效期满、申请变更登记或者申请换发营业执照的，一律改为使用统一社会信用代码（18位）。有上述情况的企业（单位）填写统一社会信用代码的第9-17位。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司

5、）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列：①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企业，差额表比照集团本部填列。③当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企

6、业（公司）总部代码”。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。⑤各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列。22.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准•中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码‣（GB/T4657—2009）编制。（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准•中华人民共和国行政

7、区划代码‣（GB/T2260—2007）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市市属企业一律填列“370100”；C、县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113”。②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，比照国家标准•中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码‣（GB/T4657－2009）填报。如：隶属

8、各省“文化厅（局）”管理的企业，填报“文化部”代码“361”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设臵与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3.所在地区：根据国家标准•世界各国和地区