欣旺达内部会计控制制度.pdf

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1、欣旺达电子股份有限公司内部会计控制制度目录内部会计控制-基本规范...............................................2第一章预算的内部会计控制...........................................5第二章货币资金的内部会计控制.......................................8第三章销售与收款的内部会计控制....................................10第四章存货的内部会计控制...............

2、...........................14第五章对外投资的内部会计控制......................................17第六章固定资产的内部会计控制......................................19第七章工程项目的内部会计控制......................................22第八章无形资产的内部控制..........................................24第九章筹资的内部会计控制...........

3、...............................26第十章担保的内部会计控制..........................................27第十一章采购与付款的内部会计控制..................................28第十二章工资及相关支出的内部会计控制..............................31第十三章成本费用的内部会计控制....................................32第十四章关联交易的内部会计控制...........

4、.........................34第十五章会计电算化的内部会计控制..................................37附则...............................................................401内部会计控制-基本规范总则为了维护欣旺达电子股份有限公司和投资者的利益，保证股份公司财产不受损害，促进和加强企业内部会计控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给企业带来的损失和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时，根据中华人民共和国《会计法

5、》、《企业会计准则》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本制度。第一条本规范适用于欣旺达电子股份有限公司及所属企业、全资及控股子公司。各下属单位还应当根据本制度规定，结合企业的业务特点和管理要求，制定适合本企业的内部会计控制制度的实施细则和办法，并组织贯彻落实。第二条各单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。第三条内部会计控制应当遵循以下基本原则：(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及本单位的实际情况。(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越

6、内部会计控制的权力。(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第四条本公司内部会计控制由以下几方面

7、组成（一）预算的内部会计控制2（二）货币资金的内部会计控制（三）销售与收款的内部会计控制（四）存货的内部会计控制（五）对外投资的内部会计控制（六）固定资产的内部会计控制（七）工程项目的内部会计控制（八）无形资产的内部会计控制（九）筹资的内部会计控制（十）对外担保的内部会计控制（十一）采购与付款的内部会计控制（十二）工资及相关支出的内部会计控制（十三）成本费用的内部会计控制（十四）关联交易的内部会计控制（十五）会计电算化的内部会计控制第五条本公司实施不相容职务相互分离控制方法。确保机构分离、职责分离、钱账分离、账物分离，明确各机构和岗位

8、的职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第六条本公司实施授权批准的控制方法。明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的