企业内部控制会计继续教育.pdf

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1、1、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计2、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划3、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）A.企业经营管

2、理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略4、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批5、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷6、建立健全和有效实施内部控制

3、是（B）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门7、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会8、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABC）A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险9、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（A）A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常

4、应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告10、下列与业务外包有关的风险中，属于企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则的有（

5、BD）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷11、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（AD）A.如果一项企业层面

6、控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）A.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，

7、出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录14、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效15、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）

8、A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批