财务管理之预算管理制度与程序文件doc.pdf

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1、文件号程序文件预算管理版次编制审核批准共页第1页日期日期日期生效日期更标记处数更改单号更改人更改日期改记录1目的及适用范围1.1为了配合XX公司战略计划的实施，协调组织各部门的工作，有效监控成本、费用等支出，明确管理经营者的工作责任和业绩要求，并为绩效考评提供基本的依据，特制定本预算制度。1.2本制度适用范围为XX公司及各下属子公司。1.3本制度由XX公司总裁办负责制定，其解释权及修改权属总裁办。1.4本制度自年月日起执行。2职责2.1公司董事会负责对年度预算大纲、公司整体预算和预算调整的审定。2.2总裁负责对年度、季度部门预算、功能性预算及预算调整的审定，营运总监对

2、依据预算制定的部门月度计划进行审定。2.3公司财务部负责汇编公司财务性预算；总裁办负责汇编公司非财务性预算。2.4公司各事业部、行业项目部、子公司由部门经理或公司总经理负责拟定部门预算、公司职能部门拟定公司功能性预算。3预算内容、编制原则及方法3.1年度、季度预算的内容包括公司部门预算及功能性预算。分为财务性指标和非财务性指标两大类。3.2各预算编制部门应按照预算编制程序，在公司预算大纲的指导下按时完成预算的编制和汇总。3.3预算应体现真实性、准确性、预见性原则。3.4本预算在年度预算基础上按季度滚动展开，实现动态的监控和规划。季度预算主要针对本年度内未来几季度进行部

3、门预算和功能性预算，包括收支情况。4年度预算编制程序4.1每年月日，公司董事会秘书室组织召开公司年度计划讨论会，由董事长、董事会成员、董事会秘书、总裁、总监、主要中层经理共同参加。完成年度计划的拟订，并交董事会审批。4.2月日总裁办根据董事会审定后的年度计划，拟定公司预算大纲。4.3月日总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作讨论会，根据预算大纲制定详细的年度工作目标。4.4月日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。4.5月日至日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；4.6月日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参

4、加的预算协调会议，讨论、平衡各项预算。4.7月日至日，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。4.8月日至日，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性预算，并提交总裁初审。4.9月日至日，公司财务部和总裁办根据公司财务部初审意见，分别调整财务性预算和非财务性预算，并报董事会审核。4.10月日，董事会完成对公司年度预算的审定，由董事会秘书室备案，并由总裁办下达执行预算通知。5预算调整程序5.1预算调整的原因有两种，一是原预算执行后发生偏差，二是原预算制定时对未来预计不足发生偏差。预算调整按季度进行，实际上就是季度预算。5.2每年月日，公

5、司总裁办组织、总裁主持召开由总监、公司部门经理参加的预算工作季度总结会，同时确定下几个季度的预算目标（季度预算大纲）。5.3次日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各部门、各区域公司开展预算工作。5.4月日至日，公司各部门由部门经理负责拟定部门预算或功能性预算；5.5月日，总裁办组织召开由总裁、总监、公司各部门经理参加的预算协调会议，讨论、平衡各项预算。5.6当天，公司各部门根据预算协调会议讨论结果，调整相关预算项目。5.7当天，公司财务部负责汇编公司财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务性预算，并提交总裁审核。5.8总裁完成对公司季度预算的审定，由总裁办备案，并由总裁办下

6、达执行预算通知。5.9若总裁审阅后不通过，由公司财务部和总裁办分别负责对预算财务性调整和非财务性调整进行修改，直至通过总裁审核。6相关文件6.1《预算编制流程》6.2《预算调整流程》7记录7.1《预算表单》