the 辽宁时代服装进出口股份有限公司预算管理制度guide.pdf

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1、辽宁时代服装进出口股份有限公司预算管理制度第一章总总总则则则第一条为促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，提高财务管理水平，降低经营风险，规范公司的组织和行为，根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关规定，特制订此制度。第二条本制度适用于公司本部及下属各事业部、分公司及控股子公司。第三条预算管理的目的（一）以全面预算为基础和依据，细化、分配年度经营目标，指导公司按预算目标组织各项经营活动。（二）有效整合，配置公司资源，谋求最大经济效益。（三）借助全面预算加强公司内部纵向、横向的信息沟通，使事业部、分、子公司的活动与公司目标协调一致，提高公

2、司效率。（四）平衡经营收支，改善财务结构，现金流量，降低公司经营风险和财务风险。（五）将全面预算管理与绩效管理相结合，为各事业部、分、子公司和各职能部门设立绩效考核标准，通过预算目标与实际结果的差异分析，发现问题、分析原因，以便采取措施提高公司经营管理水平。1第四条：预算管理的基本原则是（一）合理完整、量入为出、综合平衡。既要真实衡量自身业务水平，合理上报，同时要全面反映公司各职能部门及公司所属各事业部、分、子公司的经营成果，成本费用，资金需求等情况。（二）上下结合，分级实施，目标控制。公司根据战略规划要求制定年度发展目标，通过财务部与各单位反复沟通，编制全面

3、预算方案，并报送预算管理委员会审议、批准。公司定期检查各单位预算执行情况，并对偏差进行分析、指导和督促各单位完成年度预算目标。（三）主线突出，优化资源配置。公司以对资金和物权的流动为监控主线，对重大事项要进行充分估计，监督资金的使用效率。根据公司各项目、产品的发展远景及风险、效率、效益等因素，整合公司业务结构，优化配置公司资源，逐步淘汰低效业务。（四）发展增长，优化结构。在预算中要体现经营规模和效益的逐步增长。尤其是要注意主营业务的增长。预算管理要关注财务结构的优化，严密跟踪新业务的发展。将债务结构的优化，资本结构的优化纳入预算管理。（五）防范风险、绩效考核。

4、各预算单位应严格在预算管理委员会审议通过的预算范围内执行预算，严禁越权。公司将根据各单位年度预算执行情况，并结合其他考核指标来考核各单位的业绩。第五条预算管理的范围公司实行预算管理，所有的收支必需纳入预算编制。具体的预算编制部门包括公司本部各职能部门、各事业部及分、子公司，分别划2归为利润中心、成本费用中心、投资中心，具体的主体及其预算范围见下表：各各各预算编制执行机构预算内容表各预算编制执行机构预算内容表主体类型责任主体编制单位预算内容美洲出口事业部利润欧洲出口事业部各事业部，ߚ݀䫔ଂᬊܹ预算、利润预算、资䞥乱ᑺ预算、中日韩出口事业部ৌ的业ࡵ部䮼੠䋶ᑊ编制⦄

5、䞥ᬊᬃ表，利心进口事业部ӮҎਬ润ߚ䜡表ҧټߚ݀ৌㅵ⧚费用预算，೎ᅮᘏ㒣⧚ࡲ݀ᅸᘏ㒣⧚ࡲ݀ᅸ资ѻ预算成投资Ϣㅵ⧚部投资Ϣㅵ⧚部ㅵ⧚费用预算本㨷事Ӯࡲ݀ᅸ㨷事Ӯࡲ݀ᅸㅵ⧚费用预算费用㒣᠟的各乍费用预Ҏ࡯资⑤部Ҏ࡯资⑤部中算，本部ㅵ⧚费用预算心݀ৌ䋶ࡵ预算˄预䅵资ѻ䋳؎表、预䅵利润䋶ࡵ部䋶ࡵ部表、预䅵⦄䞥⌕䞣表˅˗∛ᘏ݀ৌ预算˗本部ㅵ⧚费用预算䫔ଂᬊܹ预算、ᄬ䋻投预算、利润预算、资䞥资乱ᑺ预算、费用预算、中݀ৌ各᥻㙵ᄤ݀ৌ݀ৌ各᥻㙵ᄤ݀ৌ೎ᅮ资ѻ预算，ᑊ编制心䋶ࡵ预算表˄预䅵资ѻ䋳؎表、预䅵利润表、预䅵⦄䞥⌕䞣表˅其Ҫ投资݀ৌᇍ໪投资Ԛ᳾䗑ࡴ៪ޣᇥ投资预投资Ϣㅵ⧚部

6、算，投资ᬊⲞ预算中心᥻㙵ӕ业䋶ࡵ部䋶ࡵ部䞥㵡机构䫊行׳ℒㅍ资中心预算，݀ৌ؎ࢉ、㙵⼼㨷事Ӯࡲ݀ᅸ㨷事Ӯࡲ݀ᅸѠ㑻Ꮦഎ㵡资㾘ߦ预算3第二章预算管理组织结构及职责第六条公司建立预算管理委员会，对全公司的预算管理工作负总责。主任委员：总经理委员：副总经理（事业部总经理）、财务总监、子公司总经理、财务部经理、投资与管理部经理执行秘书：财务部经理第七条公司预算管理委员会的职责（一）决定公司和各事业部、分、子公司的经营目标及方针。（二）审查公司本部和各事业部、分、子公司的初步预算并讨论修正事项。（三）解决各部门间的矛盾或分歧事项。（四）预算的核准。（五）经营环境变化时，预

7、算的修改与经营方针的变更。（六）接受并分析预算执行报告。第八条预算执行秘书的职责（一）提供各部门编制年度预算和季度执行预算所需的表单格式及进度表等。（二）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算管理委员会讨论。（三）督促预算编制的进度。（四）综合与分析实际执行结果与预算的差异情况。4（五）督促各部门切实执行预算有关事宜。（六）其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章预算管理流程第九条公司预算管理流程按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。第十条每年的11月1日，预算管理委员会召开预算启动会议，说明预算编制程序，下达预算编制通知。11月1日至12月10

8、日，公司总部各部门、各事业部、分、子公