财务报表格式.doc

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1、资产负债表　　会企01表编制单位：年月日单位：元资产　行次　期末余额　年初余额　负债和所有者权益（或股东权益）　行次　期末余额　年初余额　资产　　　　负债　　　　现金及存放同业款项　　　　同业存放款项　　　　存放中央银行款项　　　　向中央银行借款　　　　贵金属　　　　拆入资金　　　　拆出资金　　　　交易性金融负债　　　　交易性金融资产　　　　衍生金融负债　　　　衍生金融资产　　　　卖出回购金融资产款　　　　买入返售金融资产　　　　吸收存款　　　　应收利息　　　　应付职工薪酬　　　　发放贷款及垫款

2、　　　　应交税费　　　　代理业务资产　　　　应付利息　　　　可供出售金融资产　　　　代理业务负债　　　　持有至到期投资　　　　应付债券　　　　长期股权投资　　　　递延所得税负债　　　　固定资产　　　　其他负债　　　　无形资产　　　　负债合计　　　　递延所得税资产　　　　所有者权益（或股东权益）：　　　　其他资产　　　　实收资本（或股本）　　　　　　　　资本公积　　　　　　　　盈余公积　　　　　　　　一般风险准备　　　　　　　　未分配利润　　　　　　　　减：库存股　　　　　　　　所有者权益（或股东

3、权益）合计　　　　资产总计　　　　负债和所有者权益（或股东权益）总计　　　　　（一）资产负债表列示说明　　1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。　　2.本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。　　3.本表“期末余额”栏内各项数字，应当根据资产、负债和所有者权益期末情况填列。　　（1

4、）“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。　　（2）“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、“待摊费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“开发支出”、“商誉”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业持有的相应资产的期末价值。其中，固定资产清理发生的净损失，以“－”号填列。　　（3）“应收账款”、“其他应收款”、“长期应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“

5、持有至到期投资”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“无形资产”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的实际价值，应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列。　　其中，“固定资产”、“无形资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，还应按减去相应的“累计折旧”、“累计摊销”、“生产性生物资产累计折旧”、“累计折耗”期末余额后的金额填列。　　材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的，“存货”　　项目还应按加上或减去“材料成本差异

6、”、“商品进销差价”期末余额后的金额填列。　　“代理业务资产”减去“代理业务负债”后的余额在“存货”项目反映。　　“长期应收款”项目，应按减去相应的“未实现融资收益”期末余额后的金额填列。　　建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额，应在“存货”项目反映。　　企业期末持有的公益性生物资产，应在“其他非流动资产”项目反映。　　（4）“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付

7、款”、“预提费用”、“预计负债”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、“其他非流动负债”等项目，一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款、应付未付给职工的各种薪酬、应交未交税费等。　　其中，“应付职工薪酬”、“应交税费”等期末转为债权的，以“－”号填列。　　建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额的差额，应在“应付账款”项目反映。　　“递延收益”应在“其他流动负债”项目反映。　　（5）“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“

8、库存股”等项目，一般应反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积余额、企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额等。　　其中，期末累计未分配利润、资本公积为负数的，以“－”号填列。　　（6）企业与同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关系，应当单独列示，不应当相互抵销。即应收账款不能与预收账款相互抵销、预付账款不能与应付账款相互抵销、应付账款不能与应收账款相互抵销、预收账款不能与预付账款相互抵销。　　长期应收款中将于1年内到期的部分，在“一年内到期的非流动资产”项