有限公司会计报表附注格式.pdf

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1、×××有限公司会计报表附注2012年度金额单位：人民币元一、公司基本情况××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司采

2、用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。16、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投

3、资。7、短期投资核算方法（1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。(2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。(3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。8、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损

4、失。坏账准备核算方法如下：(1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。(2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏

5、帐损失。(3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。(4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例29、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“

6、加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（3）存货盘存制度：采用永续盘存制。（4）存货跌价准备计提方法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。（5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。a．市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。b．公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。c．因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又

7、低于其帐面成本。d．因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。e．其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。10、长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资和其他投资。长期投资按取得时的实际成本计价。(1)长期股权投资核算方法：本公司对其他单位的股权投资，若持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；若持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，

8、但不具有重大影响的，采用成本法核算。(2)长期股权投资收益确认：采用成本法核算时，所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为投资收益；采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企3业的净利润除外）确认为当期投资损益。(3)长期股权投资差额摊销方法和摊销期限：长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，