财务报表公式汇总.doc

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1、1.定比动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%2.营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债流动比率={（流动资产-流动负债）+流动负债}/流动负债=（营运资金+流动负债）/流动负债=1+营运资金/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债3.资产负债率=负债总额/资产总额×100%股权比率=所有者权益/资产总额×100%产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%=1/股权比率-1权益乘数=资产总额/所有者

2、权益总额×100%=1+产权比率=1/股权比率资产负债率+股权比率=100%4.有形资产债务比率=负债总额/有形资产总额=负债总额/（资产总额-无形资产总额）×100%有形净值债务比率=负债总额/有形净值总额=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）×100%5.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得润+利息费用）/利息费用现金流量利息保障倍数=利息前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出6.应收账款周转

3、率=赊销收入净额÷应收账款平均余额赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款周转天数=360÷应收账款周转率7.存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数=360÷存货周转率8.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数9.现金周期=营业周期-应付账款周转天数应付账款周转率=赊销净额÷应付赊款平均余额应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360天÷赊购净额10.营运资本周转率=销售净额/平均营运资本11.流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产平均

4、余额=（流动资产期初余额+流动析产期末余额）÷2流动资产周转天数=360÷流动资产周转率=流动资产平均余额×360÷主营业务收入12.固定资产周转率=主营业务收入÷固定资产平均余额固定资产平均余额=（固定资产期初余额+固定资产期末余额）÷2固定资产周转天数=360÷固定资产周转率=固定资产平均余额×360÷主营业务收入13.总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2总资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额×（流动资产平均余额/平均资产总额）=固定资产周转率×

5、固定资产占总资产平均比重总资产周转期=360÷总资产周转率=总资产平均余额×360÷主营业务收入14.总资产收益率=净利润/总资产平均额×100%总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）/2总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息+所得税）//总资产平均额×100%总资产收益率=净利润÷总资产平均额=销售净利率×总资产周转率15.全面摊薄净资产收益率=净利润÷期末净资产×100%加权平均净资产收益率=净利润/净

6、资产平均额×100%净资产平均额=（期初净资产+期末净资产）/2净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/平均净资产=总资产收益率×权益乘数16.销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入×100%17.每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数18.每股现金流量=经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数19.市盈率=每股市价÷每股收益20.股利支付率=每股股利÷每股收益×100%21.股利收益率=每股股利÷股价

7、×100%股利发放率=每股股利/每股收益×100%=市盈率×股利收益率