EXCEL在财务与会计中的应用 钟爱军教学资源学习情境五 Excel在流动资产管理中的应用.pptx

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1、PPT配套教材学习情境五Excel在流动资产管理中的应用学习任务5-1Excel在最佳现金持有量分析中的应用学习任务5-2Excel在商品进销存自动统计分析中的应用学习任务5-3Excel在产品决策分析中的应用学习任务5-4Excel在应收账款信用策略分析中的应用学习目标1．熟悉资金日常管理的内容。2．掌握SUMIF函数应用要领，理解工作表之间数据链接方法。3．根据产品决策理论，在Excel工作表中建立产品决策分析模型。4．掌握单变量求解工具的应用方法。5．利用Excel进行应收账款信用策略分析。6．认识投资决策分

2、析的基本方法7．应用Excel函数解决投资决策分析问题。8．掌握SLN、SYD、DDB等折旧计算函数的应用方法。9．利用Excel建立固定资产更新决策分析模型。10．能够利用Excel建立固定资产经济使用寿命分析模型。11．理解混合成本费用分解的方法。12．在Excel工作表中建立混合成本费用分解的计算模型。13．在Excel工作表中建立工资薪金所得税计算模型。14．养成勤于思考问题的习惯，提高专业能力，培养方法能力。重点内容提示1．最佳现金持有量分析的方法2．不同工作表之间单元格数据链接的方法3．产品决策分析的方

3、法4．应收账款信用策略分析的方法5．MATCH函数应用6．POWER函数应用7．SUMIF函数应用8．IF函数应用9．条件格式应用学习任务5-1Excel在最佳现金持有量分析中的应用一、知识点最佳现金持有量最佳现金持有量分析原理（三种模式）二、技能点建立最佳现金持有量分析模型三、重点最佳现金持有量分析原理四、难点模型中涉及的函数应用最佳现金持有量分析模式（一）成本分析模式总成本最低时的现金持有量作为最佳现金持有量。企业持有现金的成本主要包括：机会成本（资本成本）管理成本短缺成本最佳现金持有量分析模式（二）存货模式将

4、现金的持有成本（机会成本）同有价证券买卖的交易成本进行权衡。总成本=机会成本+交易成本=(T/C)×F+(C/2)×K总成本最低时的持有量就是最佳现金持有量。最佳现金持有量分析模式（三）随机模式随机模式是在现金需求量难以准确预知的情况下进行现金持有量控制的方法。其做法是，根据历史经验和现实需要，测算出现金持有量的上限和下限，制定出现金持有量的控制范围。当现金量达到控制上限时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降；当现金量降到控制下限时，则用有价证券换回现金，使现金持有量回升；现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金

5、与有价证券的转换。按照教材描述的方法步骤进行操作按照教材描述的方法步骤进行操作按照教材描述的方法步骤进行操作教学效果检测根据下列资料确定该企业的最佳现金持有量。内容甲方案乙方案丙方案现金持有量（元）150000200000300000管理成本（元）200002000020000机会成本率9%9%9%短缺成本（元）45000300000学习任务5-2Excel在商品进销存自动统计分析中的应用一、知识点进销存关系工作表数据链接SUMIF函数的功能和语法格式条件格式二、技能点利用Excel的数据链接功能，建立简易的商品进

6、销存自动统计系统。三、重难点SUMIF函数的应用SUMIF函数的功能和语法格式功能根据指定条件对若干单元格求和。语法SUMIF(range,criteria,sum_range)range为用于条件判断的单元格区域。criteria为确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本。sum_range为需要求和的实际单元格。只有当range中的相应单元格满足条件时，才对sum_range中的单元格求和。如果省略sum_range，则直接对range中的单元格求和。操作训练老师进行操作演示，学生进行同

7、步练习。学习任务5-3Excel在产品决策分析中的应用一、知识点产品决策分析方法：差量分析法，边际贡献分析法，本量利分析法二、技能点运用差量分析法、边际贡献分析法、本量利分析法，建立产品决策分析模型。产品决策分析方法（一）差量分析法差量分析法就是通过两个备选方案的差量收入与差量成本的比较，来确定哪个方案较优的方法。采用差量分析法，关键要考虑那些对备选方案预期总收入和预期总成本会发生影响的项目，至于那些不相关的因素，则一概予以剔除。对于两个以上的备选方案，可分别两方案进行比较分析，最终以能提供最大经济效益的方案为最优

8、方案。产品决策分析方法（二）边际贡献分析法边际贡献是指销售收入减去变动成本以后的差额，其计算公式为：边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=销售单价-单位变动成本边际贡献=单位边际贡献×销售量边际贡献分析法就是通过对比备选方案所提供的“边际贡献总额”的大小确定最优方案的专门方法。当企业不改变其生产能力时，固定成本是不变的，这时只需对产品提供的边际贡献进行分