物流企业财务管理重点知识识记(包含名词解释和论述简答).doc

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1、【物流企业财务的活动】1筹资（两个方面筹资形成两种性质的经济来源1企业的权益资本通过直接投资、发行股票和企业内部留存收益2企业的负债资本通过向银行借款、发行债券和预收款项）2投资（广义的投资包括对内投资和对外投资，狭义的投资指对外投资，包括对外股权性投资和对外债权性投资）3资金运营（资金运营主要是为了满足企业日常营业活动的需要而是用的资金）4利润分配（缴纳所得税、提取公益金和公积金、投资者分配利润）【资金优化配置原则】通过资金活动的组织和调节使各项物质资源具有优化的比例关系，从而保证企业持续、高效地运作。【利润最大化目标存在的缺点】1没有考虑货币时间价值，没有考虑利润的实现时间2没有考虑

2、到预期收益的风险或不确定性3没有反应所得利润与投入资本之间的比例关系.4如果片面强调利润额的增加，有可能是企业产生追求短期利益的行为，导致企业只顾实现目前的短期利润最大化，而忽视了企业的长远发展。【流动资产】可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、应收帐款和存货等【吸收直接投资的优缺点】优点1吸收直接投资所筹打资金属于物流企业的权益资本，与负债资本比较，它能提高企业的资信和借款能力2与负债资本相比，吸收直接投资所筹的资金不需要归还，并且没有固定的利息负担，因此财务风险更低3吸收直接投资的不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进技术和设备，与仅筹取现金的筹资

3、方式相比较，他能较快的形成生产经营能力缺点1吸收直接投资通常资本成本较高2吸收直接投资由于没有证券作为媒介，因而产权关系有时不够清晰，不便于产权交易。【债券评级】债券偿债能力的高低和违约可能性的等级。【长期借款的程序】1企业提出借款申请a借款人及保证人的基本情况b经会计事务所审计的上年度财务报告c原有不合理占用贷款的纠正情况d抵押物清单及同意抵押证明e项目建议书和可行性报告f银行任务需要的其他资料2银行审查a企业财务状况b企业的信用状况c企业盈利的稳定性d企业发展的前景e借款投资项目的可行性3签订借款合同a基本条款b保证条款c违约条款d其他附属条款4.企业取得借款5.企业偿还贷款a到期日

4、一次还清b定期偿还相等数额的本金c分批偿还，每批金额不等，便于企业灵活安排【边际资本成本】企业追加长期资本的成本率【融资租赁的特点】1一般由承租企业向租赁公司提出正式申请，由租赁公司购进设备，组给承租企业使用2租赁回头比较稳定，在规定的租期内非经双方同意，任何一方不得中途解约，这有利于维护双方的权益3租赁期限较长，大多为设备使用年限的一半以上。4由承租企业负责设备的维修保养和保险，但无权自行拆卸改装5租赁期满，按事先约定的办法处理设备，通常由承租企业留购。【企业目标】1.生存2.发展3.获利【可转换债券的优缺点】优点1.有利于降低成本2.有利于筹集更多资金3.有利于调整资本结构缺点1.可

5、转换债券转换后，股东增加，会分散公司原有股东的控制权2.若发行可转换债券公司的业绩不佳，股价无法达到促使债券转换的价格水平，持有者将不会行使转换权利，从而使可转换债券被“悬挂”起来3.可转换债券转换后，会失去低利率筹资的好处。【非贴现现金流量指标】1.投资回收期2.平均报酬率【证券评级的作用】1.债券等级是平衡债券风险大小的指标，因此，证券等级对债券利率的却的那个及发行公司的负债成本高低的直接影响2.由于大对数投资者只会购买AAA、AA、A和BBB等级的债券，因此如果发行公司发行的债券质量等级低于BBB级，公司在销售债券时就会出现困难3.债券等级影响发行公司的资本可供量。【新的资本结构理

6、论】代理成本理论、平衡理论、非对称信息理论。【现金管理的目标】现金作为一项页数的流动资产，可以用来购买商品、支付报酬，并且是评价企业偿债能力的重要标志。如果企业现金持有量不足，回事企业而陷入财务困境，导致企业破产，因此持有足够现金，保持财务状况良好至关重要。但如果企业持有过多的现金，由于现金的收益性差，会使得这部分资金不能投入周转，无法取得盈利而遭受损失。一般而言，流动性强的资产，其收益性较低，企业现金管理的目标就是要在现金的流动性和收益性之间做出抉择，力求做到既保证企业交易对现金的需要，以降低风险，又不使企业有过多的限制现金，提高现金使用效率，获取最大的长期收益。【平均报酬率】投资项目

7、寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投资报酬率。【吸收直接投资的种类】1按来源分类①吸收国家直接投资，主要是国家财政拨款，由此形成企业的国家资本金②吸收非银行金融机构，其他企事业等法人单位的直接投资，由此形成企业的法人资本金③吸收企业内部职工和城乡居民的直接投资，由此形成企业的个人资本金④吸收外国投资者和我国港澳台投资者的直接投资，由此形成企业的外商资本金2按投资者的出资形式分①吸收先进投资②吸收非现金投资（吸收实物资产投资、吸收