国家税务总局关于印发《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程

《国家税务总局关于印发《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、乐税智库文档财税法规策划  乐税网乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com国家税务总局关于印发《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》的通知【标    签】内部财务审计规程,系统行政单位【颁布单位】国家税务总局【文    号】国税发﹝2002﹞51号【发文日期】2002-01-01【实施时间】2002-01-01【 有效性 】全文有效【税    种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：　　为进一步规范国家税务局

2、系统内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，现将国家税务总局制定的《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告。国家税务局系统行政单内部财务审计规程　　第一章　总　　则　　第一条　为进一步规范国家税务局系统（以下简称国税局系统）内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，促进内部财务审计工作的科学化、程序化和制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》的有关规定，制定本规程。　　第二条　各级国家税务局对本

3、级或所属各行政单位进行财务审计时，适用本规程。　　第三条　国税局系统内部财务审计，是指内部审计机构和审计人员，在上级内部审计机构和本单位负责人的领导下，根据有关的法律、法规和规定，采用一事实上的程序和方法，乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com对本单位及下属单位的财务管理活动进行检查和评价的一种独立的经济监督行为。　　第二章　内部财务审计工作流程　　第四条　内部财务审计工作流程包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段和审计后续阶段。　　第五条　审计

4、准备阶段。审计准备阶段是内部审计机构根据年度审计计划和本单位负责人交办的审计任务确定审计事项，组成审计组，制定审计工作方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。　　（一）编制年度审计计划。内部审计机构应根据上级机关的部署和本单位的工作要求，制定年度审计计划，确定被审计单位、审计工作重点、审计时间安排和审计总体目标等。　　年度审计计划报经本单位负责人批准后实施，并于批准后十五日内报上级机关备案。上级机关应及时检查下级单位年度审计划的执行情况。　　（二）组成审计组。审计组由2名以上审计人员组成，实行组长负责制。　　（三）制

5、定审计方案。审计方案包括：制定依据，被审计单位名称和基本情况，审计的范围、时间、内容、目标、重点、实施步骤，审计组成员工等。　　审计方案经本单位负责人批准后，由审计组负责实施。　　（四）发出审计通知书。审计组在实施审计10日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书包括：被审计单位名称、审计依据、范围、内容、方式、时间、审计组成员、对被审计单位的要求等。　　需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明白查的内容、要求和期限。　　第六条　审计实施阶段。审计实施阶段是审计组根据审计方案调查了解被审计单位基本情况，测试和评价

6、内部控制制度，实施审计方案，收集审计资料，获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。　　（一）调查了解基本情况。　　审计组应认真听取被审计单位的财务管理和其他情况介绍，并取得相关资料。　　1.被审计单位的机构设置、人员编制、资产状况、财务收支情兄。　　2.财务会计机构设置及其工作情况。　　3.财会人员岗位责任制及其执行情况。　　4.会计核算制度及其执行情况。　　5.财务管理制度及其执行情况。　　6.银行账户、会计报表及其他有关纸质和电子会计资料。　　7.财务会计分析报告、财产清查记录及报告、预算编制、批复、执行等文件资料

7、。　　8.国家审计机关、财政监察专员办事处出具的报告、意见书和处理决定等资料。　　9.相关的会议记录和有关文件。　　10.其他需要了解的情况。　　（二）测试和评价内部控制制度。乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com　　测试和评价被审计单位内部控制制度的完整性、严密性和有效性，主要包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、国有资产管理制度、财务收支审批制度、会计电算化制度、财务分析报告制度等。　　内部控制的薄

8、弱环节，应当作为审计重点。　　（三）审核财务资料。　　审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表；核查银行存款、现金、有价证券及实物；查阅与审计事项有关的文件、资料，进行账表、账证及账实核对。　　（四）取得审计证据。　　审计组对审计中发现的问题要进行取证。审计人员可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核、鉴定等方法，收集、确认审计问题的审