基于燃气企业的资金管理研究.doc

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1、基于燃气企业的资金管理研究　　资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。　　摘要：资金链是企业发展的血脉，资金管理贯穿企业管理各个环节，具有核心职能作用。近年来，我国燃气企业发展迅速，资金流量日益增加，管理难度加大，笔者从剖析所在燃气企业资金管理现状入手，总结特点及成效，分析不足，并提出了针对性的建议。　　关键词：燃气企业资金管理>>　　一、深圳燃气资金管理现状　　目前燃气集团对资金基本采用集中管理模式，深圳燃气采用总部结算中心管理模式，负责整个集团的银行融资、债券

2、发行，内部调剂、资金结算等工作，并为成员单位提供内部金融服务，其主要特点如下。　　(1)建立健全制度，预算计划管控　　深圳燃气制定了相对完善的资金管理制度，主要有《资金管理办法》、《付款审批指引》、《借款管理办法》等，对资金业务岗位设置、职责权限、收付款管理、票据及印鉴管理、担保、融资管理、资金检查与稽核、付款审批、存款盘点、处罚等做了明确、详细规定。同时，资金通过全面预算和月度使用计划加以管控。　　(2)统借统贷，集中统一管理　　深圳燃气对资金进行集中统一管理，资金可以在内部调剂使用。对外融资工作统一由总部结算中心负责，下属公司融资需求纳入集团银行授信额度，下属单位资金余额不足，可以向结算

3、中心借款，也可以集团为共同使用人向银行借款。　　(3)收支两条线，费用账户限额管理　　深圳燃气下属各单位在总部结算中心均开设内部银行账户，深圳市各全资下属单位收入都存入结算中心的集团账户，只能保留一个费用支出账户和必要的纳税账户。各全资企业的费用账户最高存款余额不得超50万元。深圳市各单位对外单笔付款超3万元须由结算中心统一支付。深圳市外各单位银行账户月最高存款额不得高于上年度预算1/12。　　二、主要成效　　(1)实时掌控资金动向，资金管理安全、规范、有序　　近年来，我国燃气企业发展迅速，深圳燃气先后在广东、广西、江西等多省区投资项目，至2015年末会计核算单位65家。正是一系列资金管理制

4、度的制定、监督执行及信息系统的应用，使深圳燃气实时掌握着下属各单位的资金流量、流向、存量等信息，不断加强资金管理。自2009年上市至今，深圳燃气结算中心结算业务金额数百亿，未发生过不良记录。　　(2)实现整合优势，财务协同效应显现　　资金的高度集中统一管控利于集团实时掌握各下属单位的资金动向，增强了对下属公司的财务管控能力，产生了经营活动协同效应;利于集团从战略角度做出投资决策，将有限的资金投入到能够带来最大效益的项目，产生投资协同效应;集团聚合起各单位分散、闲置资金，实行统借统贷利于减小对外融资额、降低财务费用，并提升整体融资能力，产生筹资活动协同效应。目前深圳燃气获多家银行AAA级企业信

5、用评级，享受人行最优惠利率信贷政策，享受免保证金以最低手续费开立银行保函等优惠政策。　　三、燃气企业资金管理不足　　(1)相对缺员问题　　相对缺员问题主要体现在两方面：一是老员工、低素质员工的存在，导致相对缺员;二是个别新成立小型子公司及非经营性单位人员配置不足。　　(2)信息化建设有待提升　　燃气企业的资金管理已使用专业软件系统，但有些先进的管理模式还未应用，如深圳燃气尚未启用"银企直连"资金管理模式。燃气企业部分异地子公司营业系统开发较早，功能还不完善，如存在滞纳金由手工计算再录入系统的现象。同时，燃气集团部分下属单位营业系统与集团营业系统不统一、未联网、权限设置不合理，上述情况导致资金

6、管理存在一定的风险。　　(3)异地公司资金管理略显薄弱　　近年燃气企业异地公司迅速成立，财务人才储备略显不足，部分外派财务负责人知识结构相对单一，缺乏管理经验。同时，与总部所在地公司相比，异地公司资金管理基础相对较弱，制度建设不完善，部分异地财务人员对集团财务制度的掌握不够，业务素质有待提高。　　四、加强燃气企业资金管理的建议　　(1)加强垂直领导，提高财务负责人管理水平，提升资金管理人员业务素质　　为保证集团资金管理制度及要求贯彻落实到位，燃气企业应加强对财务负责人队伍的垂直管理，集团财务部直接管理下属各单位财务负责人的任免、晋升、考核、薪酬发放、奖惩等以提升其责任意识;同时，集团公司可通

7、过专题会、培训、组织讨论等方式加强资金管理的针对性业务培训和指导，从而加强各下属单位财务负责人管理水平，提升资金管理人员业务水平和综合素质。　　(2)加强信息化建设，降低资金管理风险　　针对资金管理系统方面存在的各类问题，燃气企业应按照集团公司信息化整体规划，加快推进资金管理系统建设，如完善"银企直联"模式，加大营业系统在异地公司的推广应用，从根本上堵塞营业系统不统一、功能不完善等可能引发的资金管理漏洞。针对