常用会计科目核算内容一览表.doc

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1、常用会计科目核算内容一览表类　别科　目核　算　内　容备　注资产类货币资金＊库存现金企业存放在财务部门由出纳保管的现金出纳保管在保险柜里的钱＊银行存款企业存入银行或者其他金融机构的款项存放在银行账户里的钱其他货币资金指企业除库存现金银行存款以外的各种货币资金存放地点与用途跟现金和银行不同的钱（如：银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款等）债权＊应收票据核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票＊应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收对方单位的款项我们销售产品暂未收取的货款＊预付账款企业按合同规定预付购货单位的款

2、项预付产品的定金＊其他应收款企业除应收票据，应收账款，预付账款以外的其他各种应收款项包括应收的各种赔款，罚款，包装物租金，支付的押金、预付差旅费等长期应收款企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款所形成的应收款项应收股利企业因股权投资而收到的现金股利及应收其他单位的利润应收利息短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息＊坏账准备核算企业应收款项坏账的计提，转销为可能发生的坏账（收不回的应收账款）先做准备，应收账款和其它应收款的抵减科目存货材料采购核算企业已收发票但尚未验收入库的原材料计划成本在途物资核算企业已收发票但尚未

3、验收入库的原材料实际成本＊原材料核算企业验收入库原材料收发与结存情况核算工业企业已入库的原材料材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额实际成本大于计划价格成本为超支；反之为节约。＊库存商品核算本月已完工入库可用来对外销售的商品已完工入库，等待出售的产品存货跌价准备核算企业计提转销的存货跌价准备，是存货项目的抵减科目4资产类设备＊固定资产核算企业固定资产的原价，反映固定资产的增加和减少价值高、使用期长，不会改变实物形态可循环使用的资产＊累计折旧核算企业固定资产的累计折旧（固定资产的价值损耗）固定资产的磨损（已经旧了多少）＊固定资产清理核算企业固定

4、资产的出售，报废，毁损等转出的固定资产除固定资产盘亏外固定资产的减少都应该通过固定资产清理科目核算（投资、捐赠、出售、报废等）固定资产减值准备核算企业计提的固定资产减值损失可回收固定资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回在建工程核算企业基建，更新改造固定资产以及需要安装的固定资产未建好的房子、未安装好的机器设备工程物资核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资为建造固定资产面储备的各种物资产权＊无形资产核算企业没有实物形态的资产看不见，但有影响力的资产（包括商标权，专利权，著作权，土地使用权等）＊累计摊销无形资产调整

5、科目，核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销是无形资产科目的抵减科目无形资产减值准备核算企业计提的无形资产减值准备可回收无形资产金额低于账面价值的部分计提减值损失，一经确认，不得转回可用权长期待摊费用企业发生的应当由以后各期分担的摊销期限在一年以上的各项费用摊销期在一年以上的费用（如：租入期为五年的门面装修费10万）双重性质待处理财产损溢核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值盘点时多了、少了，等待处理的财产损失或溢余有价证券持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资

6、产交易性金融资产核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值短期持有长期股权投资企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上长期持有4负债类欠银行＊短期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各项借款一年及一年以内＊长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种款项一年以上＊应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息银行借款利息欠客户＊应付票据企业购买材料，商品等应付给对方单位的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票＊应付账款核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项＊预收账款我们

7、预收客户的部分货款我们预收客户的定金欠职工＊应付职工薪酬核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括工资，奖金，职工福利费，社会保险，住房公积金等欠税局＊应交税费核算企业按照税法规定应交的各种税费包括增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，教育费附加等欠股东应付股利核算企业应付给投资者的现金股利和利润其他欠款＊其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利之外的其他应付暂收款项如：应付未付的租金，收到的押金长期应付款在较长时间内应付的款项，指除了长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款主要有应付补偿贸易

8、引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等欠债权人应付债券企业发行债券筹集资金，到期还本付息所有者权益类投入＊