德勤全面预算管理.pdf

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1、全面预算管理的国际趋势卢娅德勤咨询2005年10月26日目的•了解跨国公司财务管理的最新趋势•了国际跨国公司的全面预算管理•德勤如何协助企业实现全面预算管理提供我们对主要管理实践及全球的观点2©2005德勤华永会计师事务所有限公司.1议题跨国公司财务管理的最新趋势国际跨国公司的全面预算管理全面预算管理的领先实务3©2005德勤华永会计师事务所有限公司.国外经营环境的变化影响全球财务管理的发展趋势1982年8月–2000年3月2000年3月–2003年12月2004年1月以来机构全权委托机构不信任机构信任恢复道指IIIII道指IIIII道指11,000

2、初创合并/非理性11,000熊市信任稳定15,000平衡BusinessPerformance成长加速繁荣危机恢复BusinessPerformance千禧年问9,00012,0003,000减税美国赢得千禧年问题题解决后911事件萨班斯·奥克自由冷战/海湾互联网泡沫美联储收紧安然、安斯利法案800贸易战争7,000货币政策达信丑闻上市公司监察9,0001982199120002000200220042004繁荣的资本主义萨班斯·奥克斯利法案业务诚信资本市场主张Sarbanes-OxleyActof2002业务诚信™Overview明晰分离平衡客户/

3、供应商关系主张产品/服务市场主张劳动力市场主张财务管理作为“业务伙伴”的正论财务管理作为“公司管家”的反论财务管理处于“平衡结构”™的合论CFOCFOCFO战略家管家管家战略家战略家管家4©2005德勤华永会计师事务所有限公司.2内外监管要求财务管理做好“管家”的角色监管机构董事会内外部监管要求其他利益证券交易所相关者资本市场5©2005德勤华永会计师事务所有限公司.多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色竞争日益激烈更多的资金投入成本下降并购技术的加速更新新服务项目信息技术的进步客户需求的变化更活跃的利益相关者集中/外包6©2005德勤华永

4、会计师事务所有限公司.3财务管理面临的挑战不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的挑战，要求财务管理很好地协调并履行战略家和管家的双重角色和职责。¢与主要的利益相关者(包括¢将市场现状转化成动态资本市场、监管机构等）进战略与远景规划行合作，以确保他们持续的信任与信心¢构筑并部署最佳的资本架构¢管理完整的有效财务与非财务（如客户和运营等）信息¢将战略转化成切实可行的目标、策略与业务计的记录与报告，符合特定利划益相关者的要求¢发现并降低重大业务风险¢引导核心财务目标的实现与评估¢执行政策与监管规范战略家管家7©2005德勤华永会计师事务所有限公司.

5、德勤财务管理管理框架TM财务管理管理框架™是实现平衡结构角色所需的关键组成部分及其属性的全局性、跨领域及综合性的考虑，其中包含八大核心能力为优化这些角色和能力的表现及其平衡，财务管理必须：®有效地制定和执行适当的流程及相关的控制财务管理管理框架TM®以一体化的、明确的结构、角色及职责进行管理®不断明确并衡量财务表现战略家®有效运用技术和工具进行信息记录及传播®成为所有内部及外部利益相关者的贡献者兼合作者资本优化®领导关键业务信息的识别与评估规划分析与解释财务机构管理财务管理平衡政策执行财务管理结构™利益相关者管理管家战略家风险管理记录与报告管家治理者

6、绩效管理者规划者能力即核心组织角色、流程、标准、政策风险记录利益相关者分析资本战略结构、技术与工具。执行者管理者报告者管理者转化者优化者规划者8©2005德勤华永会计师事务所有限公司.4财务管理在公司权力结构中的重要角色治理权角色的明晰要求必须明确分权，以确保权力的核查与制衡。财务管理兼管家与战略家的双重角色，其管理权与董事会的立法权及首席执行官的执行权相互作用。7.利益相1.利益相关6.管理者委托人2.管理关者代表评估者领导者5.业务3.业务验证者拓展者受托者4.风险目的4.商业评估者绩创新者所总有效效者的指者绩查正者首挥公督5.成果核席监3.财务

7、转化者执会审计者行事董核查`官6.策略2.政策制订者审定者7.战略1.合规财务管理执行者管监管者治家家理略者战7.政策者1.战略划规划者执行者规平衡2.资本6.风险6优化者管理者绩效管理者5.记录53.分析报告者转化者4.利益相关者4管理者9©2005德勤华永会计师事务所有限公司.财务管理需要平衡“管家”和“战略家”的职能财务管理身兼管家与战略家的双重角色，可满足董事会的监察要求及首席执行官的战略实施的要求平衡结构™划家计者管实业创战划托落财务管理务新略家计受者与家格实立¢会计与税务服务¢长期战略规划合管托支严作落独受¢并购/拓展执行¢并购规划持伙格

8、立严¢投资者关系¢公司/业务拓展规划伴独管家战略家¢使命、远景与目标¢SEC报告¢“智囊团”方¢法定报告规划