银行业从业资格风险管理公式汇总.doc

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1、《巴塞尔新资本协议》中规定的风险加权资产计算方法风险类别方法信用风险标准法内部评级初级法内部评级高级法市场风险标准法内部模型法操作风险基本指标法标准法高级计量法第三章信用风险管理1.单一法人客户财务比率分析（第70~72页）（1）盈利能力比率?销售毛利率＝[(销售收入－销售成本)/销售收入]×100%（26）?销售净利率＝(净利润/销售收入)×100%（27）?资产净利率（总资产报酬率）（28）＝净利润/[(期初资产总额＋期末资产总额)/2]×100%?净资产收益率（权益报酬率）（29）＝净利润/[(期初所有者权益合计＋期末所有者权益合计

2、)/2]×100%?总资产收益率（30）＝净利润/平均总资产＝(净利润/销售收入)×(销售收入/平均总资产)＝销售净利率×总资产周转率（2）效率比率?存货周转率＝产品销售成本/[(期初存货＋期末存货)/2]（31）?存货周转天数＝360/存货周转率（32）?应收账款周转率＝销售收入/[(期初应收账款＋期末应收账款)/2]（33）?应收账款周转天数＝360/应收账款周转率（34）?应付账款周转率＝购货成本/[(期初应付账款＋期末应付账款)/2]（35）?应付账款周转天数＝360/应付账款周转率（36）?流动资产周转率＝销售收入/[(期初流动

3、资产＋期末流动资产)/2]（37）?总资产周转率＝销售收入/[(期初资产总额＋期末资产总额)/2]（38）?资产回报率（ROA）（39）＝[税后损益＋利息费用×(1－税率)]/平均资产总额?权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额（40）（3）杠杆比率?资产负债率＝(负债总额/资产总额)×100%（41）?有形净值债务率＝[负债总额/(股东权益－无形资产净值)]×100%（42）?利息偿付比率（利息保障倍数）（43）＝(税前净利润＋利息费用)/利息费用＝(经营活动现金流量＋利息费用＋所得税)/利息费用＝[(净利润＋折旧＋无形资产摊

4、销)＋利息费用＋所得税]/利息费用*净利润＋折旧＋无形资产摊销＋利息费用＋所得税可以记为EBITDA（4）流动比率?流动比率＝流动资产合计/流动负债合计（44）?速动比率＝速动资产/流动负债合计（45）其中：速动资产＝流动资产－存货或速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用（5）现金流量分析?净营运现金流量（经营活动产生的净现金流量）（46）＝净损益＋折旧±非现金的收入、费用项目(摊销、递延税项等)±营运资金的变化额?本年度现金和现金等价物的净增加额（47）＝经营活动产生的净现金流量±投资活动产生的净现金流量±融资活动产生的净现金流量

5、2.客户信用评级模型（第93~106页）模型类别模型名称概要5C、5P系统针对企业信用5C：品德(Character)、资本(Capital)、还款能力(Capacity)、抵押(Collateral)、经营环境(Condition)5P：个人因素(PersonalFactor)、资金用途因素(PurposeFactor)、还款来源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企业前景因素(PerspectiveFactor)专家判断法(专家系统)骆驼CAMEL分析系统针对商业银行等金融机构CAMEL：

6、资本充足性(CapitalAdequacy)、资产质量(AssetQuality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)、流动性(Liquidity)应用最广泛的信用评分模型有：线性概率模型、Logit模型、Probit模型和线性辨别模型Altman的Z计分模型针对美国上市制造业企业，Z值越高，违约概率越低，若Z值低于1.81，则企业存在很大破产风险Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5（48）其中：X1＝（流动资产－流动负债）/总资产，衡量在一定总资产下营运资本所占的

7、比重X2＝留存收益/总资产，反映了企业的盈利积累能力和杠杆比率X3＝息税前利润/总资产，用来反映企业的盈利水平X4＝股票市场价值/债务账面价值，反映了企业在破产（负债大于总资产）之前公司资产价值能够降低的程度X5＝销售额/总资产，反映企业经营活跃程度信用评分法Altman等提出的第二代Z计分模型即ZETA模型主要用于公共或私有的非金融类公司，适应范围更广，共有七个指标。X1资产收益率指标，等于息税前利润/总资产X2收益稳定性指标，指企业资产收益率在5~10年变动趋势的标准差X3偿债能力指标，等于息税前利润/总利息支出X4盈利积累能力指标，

8、等于留存收益/总资产，能够反映企业经营寿命长短、股利政策、盈利历史等信息X5流动性指标，即流动比率，等于流动资产/流动负债X6资本化程度指标，等于普通股/总资本X7规模指标，用企业总资产的对数