财务成本管理考核.pdf

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1、成本管理考核责任划分：财务部是成本管理考核及成本管理归口部门，但成本管理不仅仅是财务部门的事情，还涉及到很多部门。具体责任如下：财务总监：供应部：（1）制定本部门的费用开支标准和管理办法；（2）建立健全采购成本的管理制度；（3）制定采购成本的操作程序和办法。（4）控制本部门的费用开支。（5）寻求降低采购成本和费用开支的途径和方法技术开发部：（1）建立健全设计成本的管理制度，制定控制设计成本的操作程序和方法。（2）制定本部门的费用开支标准和管理办法。（3）控制本部门的费用开支。（4）寻求改进产品设计结构的途径和方案分厂：（1）制定健全车间成本费用管理制度；（2）制定车

2、间成本费用管理的操作程序及办法。（3）负责车间成本费用计划的制定及实施，协调车间成本费用管理。（4）负责对车间成本的考核（5）控制生产车间费用开支。机电设备部：（1）制定健全车间成本费用管理制度；（机电设备部分）（2）制定车间成本费用管理的[下载自www.glzy8.com管理资源吧]操作程序及办法。（机电设备部分）（3）负责车间成本费用计划的制定及实施（机电设备部分）（4）负责车间成本费用管理（机电设备部分）（5）负责对车间成本的考核（机电设备部分）。营销中心：（1）建立健全销售费用管理制度和管理操作程序及方法（2）负责销售费用计划的制定及实施，降低销售费。财务部

3、：（1）制定成本管理的基础性制度（2）制定和下达公司成本计划，组织和考核成本计划完成情况。（3）审查成本费用开支的真实性、合理性（4）组织领导公司的成本核算；（5）确定合理的成本核算方法、正确、及时地核算成本。（6）指导检查车间、班组的成本核算、管理基础工作。其他部：（1）制定本部门的费用开管理制度和操作程序及办法；（2）控制本部门的费用。考核指标：成本管理考核指标是与责任划分相对应的，具体指标如下：1、技术开发部考核指标定性指标开发研制新产品的市场容量、科技会计师分析情况定量指标（1）新产品增加值率。（2）产品销售率2、供应部考核指标（1）满足生产需要。（2）对内

4、对外服务质量。（3）库房管理质量。定量指标（1）采购成本降低率（2）部门费用降低率机电设备部考核指标定性指标（1）能源供应满意度。（2）对内服务质量。定量指标（1）动能实际成本与标准成本价差（2）设备利用率（3）设备完好率（4）制造费用降低率4、生产计划部、分厂考核指标定性指标（1）满足销售需要情况。（2）产品质量情况。（3）生产管理情况定量指标（1）产品收率（2）实际成本与标准成本量差（3）设备完好率（4）设备利用率（5）劳动生产率（6）销售收入工资率（7）制造费用降低率（8）可比产品成本降低率（9）目标成本实现率（10）百元销售收入质量成本（负责内部故障损失）（

5、11）百元制造收入质量成本（负责内部故障损失）5、品质管理部考核指标定性指标对风、对外服务质量。定量指标（1）百元制造收入质量成本（分别以外部故障损失、鉴定成本、全部质量成本计算）（2）部门费用降低率。6、人力资源部考核指标定性指标人事管理质量。定量指标（1）销售收入工资率（2）全员劳动生产率7、营销中心考核指标定性指标销售费用控制情况定量指标百元销售收入外部故障损失8、财务部考核指标定性指标（1）成本费用计划测算下达情况（2）报表的及时性、准确性。（3）成本分析情况定量指标（1）目标成本实现率（2）可比产品成本降低主率（3）制造费用降低率附：定量指标的计算（1）新

6、产品增加值率＝（不含税单价－直接材料、能源理论单位成本－其他中间收入）÷不含税单价×100％新产品适销率＝适销新产品总额÷投放市场新产品总额×100％（2）实际成本与标准成本比较（分项目）总量差＝∑计划单价×（实际单耗－理论单耗）×当期产量量差率＝（实际单耗－理论单耗）÷理论单耗×100％总价差＝∑理论单耗×（实际单价－计划单价）×当期产量价差率＝（实际单价－计划单价）÷计划单价×100％（3）设备完好率＝完好设备台数÷全部设备台数×100％（4）设备利用率＝设备实际工作台数÷设备定额工作台数×100％（5）劳动生产率＝报告期完成产值（或增加值）÷全部职工平均人数（

7、6）销售收入工资率＝职工工资总额÷销售收入×100％（7）制造费用降低率＝（计划制造费用－实际制造费用）÷计划制造费用×100％（8）可比产品成本降低率＝（可比产品按上年实际单位成本计算总成本－可比产品实际总成本）÷可比产品按上年实际单位成本计算总成本×100％（9）采购成本降低率＝∑（计划价－实际购入价）×采购量（10）目标成本实现率＝（目标成本－实际成本）÷目标成本×100％（11）百元制造成本质量成本＝质量成本÷制造成本×100％（12）百元销售收入质量成本＝质量成本÷销售收入×100％（13）产品收率＝实际产量÷理论产量×100％考核方法：1．技术开发部