资金管理办法.pdf

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1、中国汽车技术研究中心管理文件编号：CATARC/04-W05-2009编制：财务处批准：赵航资金管理办法2009年2月24日发布2009年2月24日实施资金管理办法版本/修订:2009/0中国汽车技术研究中心CATARC/04-W05-2009页码：2/101目的及适用范围1.1目的为加强中心资金的控制和管理，提高资金使用效率及效益，控制资金风险，保障资金安全，制定本办法。1.2适用范围本办法适用于中心本部、下属全资子公司及控股公司。1.3本办法所称资金是指单位所拥有的货币资金，以及各种应收、预收、应付、预付等处于结算环节的资金。资金管理是指

2、对中心资金运筹行为（包括资金的支付、收款等）实施相应的审批、控制、责任界定及监督，保证资金周转快速、安全、规范、合理和有效。2岗位职责分工与授权批准2.1.1中心实行资金业务的岗位责任制，由中心领导负责本办法的全面实施，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.1.2中心对资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.1.3审批人应当根据自身的职责权限，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办

3、人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。2.1.4中心财务处及下属公司财务部门负责会计内部控制的管理工作，明确岗位权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。3日常存量资金的管理3.1现金管理3.1.1财务部门应建立健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，应将现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。3.1.2财务部门应严格现金收支核算，做到先凭证后支付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证

4、，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。3.1.3出纳人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：a.收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收到假币，出纳点验完毕后方资金管理办法版本/修订:2009/0中国汽车技术研究中心CATARC/04-W05-2009页码：3/10能让交款人离开。b.支付现金时，应提醒领款人当面点验清楚。3.1.4中心的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。3.1.5出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库

5、存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。3.1.6财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查。3.1.7出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。3.2银行存款管理3.2.1企业应严格按照《支付结算办法》等有关规定，办理银行开户等业务，不签发空头支票。3.2.2企业发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算。3.2.3出纳人员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结

6、出余额。月份终了，银行存款日记账必须与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达事项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。3.2.4经办人借用空白支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签字后方可办理，经办人必须于业务结算后十日内办理有关手续并到财务部门核销。3.2.5会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。办理付款业务的经办人必须是本中心的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。3.2.6会计人员必须按照发票和购货

7、合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称。经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致时，会计人员有权拒绝办理。3.2.7结算凭证（如支票、汇票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以使财务部门资金管理办法版本/修订:2009/0中国汽车技术研究中心CATARC/04-W05-2009页码：4/10及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如造成经济损失的，由当事人自行负责。3.2.8定额存款等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。3.

8、3其他货币资金管理3.3.1对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括外埠存款、银行汇票存款、存出投资款和信用证存款等。3