固定资产加速折旧(扣除)明细表(示例).doc

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1、（实例采用最简单处理方法：1.税会一致；2.按所得税法规定折旧年限60%计算）附件1举例：A金属制品企业，2016年3月购进一台机器设备，原值10万元，不留残值。企业采用缩短折旧年限计提折旧，税会处理一致。若按照一般规定分10年提折旧，每月折旧额=/10/12=833.33，每季折旧额=833.33*3=2500按照加速折旧分6年提折旧，每月折旧额=/6/12=1388.88，每季折旧额=833.33*3=4166.67固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位:人民币元(列至角分)行次项目房屋、建筑物机器设备和其他固定资产合计原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值本期折旧（

2、扣除）额累计折旧（扣除）额会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税调整额加速折旧优惠统计额本期累计本期累计123456789101112131415161741一、重要行业固定资产加速折旧4166.674166.6725004166.671666.6725004166.671666.672　税会处理一致4166.674166.67*25004166.67*1666.67*25004166.671666.673税会处理不一致****4二、其他行业研发设备加速折旧***5单价100万元以上专用研发设备税会处理一致*******6税会处

3、理不一致*******7三、允许一次性扣除的固定资产***8（一）单价不超过100万元研发设备***9　税会处理一致*******10税会处理不一致*******11（二）5000元以下固定资产12*税会处理一致****13税会处理不一致****14合计4166.674166.67*25004166.67*1666.67*25004166.671666.674附件1A固定资产加速折旧、扣除明细表序号项目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他税收折旧（扣除）额合计原值税收折旧（扣除）额原值税

4、收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税减少额加速折旧优惠统计额1234567891011121314151617181一、重要行业固定资产加速折旧2税会处理一致12500.01*750012500.01*5000.013税会处理不一致**4二、其他行业研发设备加速折旧5100万元以上专用研发设备税会处理一致**6税会处理不一致**7三、允许一次性扣除的固定资产81.单价不超过100万元研发设备49税会处理一致**10税会处理不一致**112.5000元以下固定资产12*税会处理一

5、致**13税会处理不一致**14合计（1行+4行+7行）12500.01*750012500.01*5000.0115四、其他固定资产加速折旧备案信息161.技术进步、更新换代固定资产17*税会处理一致**18税会处理不一致**192.常年强震动、高腐蚀固定资产20*税会处理一致**21税会处理不一致**223.外购软件折旧（摊销）23*税会处理一致**24税会处理不一致**254.集成电路企业生产设备26*税会处理一致**27税会处理不一致**28合计（16行+19行+22行+25行）（备注：3月份购进固定资产，4月才开始计提折旧，例子中A表实为4-12月累计发生数）4